- 不定項
題干：甲公司為增值稅一般納稅人,增值稅稅率為17%。2012年12月1日,甲公司“應(yīng)收賬款”科目借方余額為500萬元,“壞賬準(zhǔn)備”科目貸方余額為25萬元,公司通過對應(yīng)收款項的信用風(fēng)險特征進(jìn)行分析,確定計提壞賬準(zhǔn)備的比例為期末應(yīng)收賬款余額的5%。12月份,甲公司發(fā)生如下相關(guān)業(yè)務(wù):(1)12月5日,向乙公司賒銷商品一批,按商品價目表標(biāo)明的價格計算的金額為1000萬元(不含增值稅),由于是成批銷售,甲公司給予乙公司10%的商業(yè)折扣。(2)12月9日,一客戶破產(chǎn),根據(jù)清算程序,有應(yīng)收賬款40萬元不能收回,確認(rèn)為壞賬。(3)12月11日,收到乙公司的銷貨款500萬元,存入銀行。(4)12月21日,收到20×8年已轉(zhuǎn)銷為壞賬的應(yīng)收賬款10萬元,存入銀行。(5)12月30日,向丙公司銷售商品一批,增值稅專用發(fā)票上注明的售價為100萬元,增值稅額為17萬元。甲公司為了及早收回貨款而在合同中規(guī)定的現(xiàn)金折扣條件為2/10,1/20,n/30,假定現(xiàn)金折扣不考慮增值稅。截至12月31日,丙公司尚未付款。
題目：針對上述資料甲公司的處理正確的是()。 - A 、業(yè)務(wù)(1)應(yīng)確認(rèn)收入1 000萬元
- B 、業(yè)務(wù)(2)應(yīng)計提資產(chǎn)減值損失40萬元
- C 、業(yè)務(wù)(4)應(yīng)貸記壞賬準(zhǔn)備10萬元
- D 、業(yè)務(wù)(5)應(yīng)確認(rèn)收入100萬元
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參考答案【正確答案：C,D】
正確的會計處理為:
①借:應(yīng)收賬款 1053
貸:主營業(yè)務(wù)收入 900
應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(銷項稅額) 153
②借:壞賬準(zhǔn)備 40
貸:應(yīng)收賬款 40
③借:銀行存款 500
貸:應(yīng)收賬款 500
④借:應(yīng)收賬款 10
貸:壞賬準(zhǔn)備 10
借:銀行存款 10
貸:應(yīng)收賬款 10
⑤借:應(yīng)收賬款 117
貸:主營業(yè)務(wù)收入 100
應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(銷項稅額) 17
您可能感興趣的試題- 1 【不定項】針對上述資料甲公司的處理正確的是()。
- A 、業(yè)務(wù)(1)應(yīng)確認(rèn)收入1 000萬元
- B 、業(yè)務(wù)(2)應(yīng)計提資產(chǎn)減值損失40萬元
- C 、業(yè)務(wù)(4)應(yīng)貸記壞賬準(zhǔn)備10萬元
- D 、業(yè)務(wù)(5)應(yīng)確認(rèn)收入100萬元
- 2 【不定項】針對上述資料甲公司的處理正確的是( )。
- A 、業(yè)務(wù)(1)應(yīng)確認(rèn)收入1 000萬元
- B 、業(yè)務(wù)(2)應(yīng)計提資產(chǎn)減值損失40萬元
- C 、業(yè)務(wù)(4)應(yīng)貸記壞賬準(zhǔn)備10萬元
- D 、業(yè)務(wù)(5)應(yīng)確認(rèn)收入100萬元
- 3 【不定項】針對上述資料甲公司的處理正確的是( )。
- A 、業(yè)務(wù)(1)應(yīng)確認(rèn)收入1000萬元
- B 、業(yè)務(wù)(2)應(yīng)計提資產(chǎn)減值損失40萬元
- C 、業(yè)務(wù)(4)應(yīng)貸記壞賬準(zhǔn)備10萬元
- D 、業(yè)務(wù)(5)應(yīng)確認(rèn)收入100萬元
- 4 【不定項】針對上述資料表述正確的有( )。
- A 、材料成本差異率為一0.4562%
- B 、發(fā)出材料應(yīng)負(fù)擔(dān)的材料成本差異為-319.34元
- C 、月末結(jié)存材料的實際成本為39419.34元
- D 、月末結(jié)存材料的實際成本為1026000元
- 5 【不定項】針對上述業(yè)務(wù)（1）到（4）處理正確的有（）。
- A 、業(yè)務(wù)（1）分錄為
借：原材料——Y材料 217.8
應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額） 36.72
貸：其他貨幣資金——銀行匯票存款 254.52
借：銀行存款 45.48
貸：其他貨幣資金——銀行匯票存款 45.48 - B 、業(yè)務(wù)（2）分錄為
借：原材料——Y材料 163
管理費用 0.4
應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）27.71
貸：應(yīng)付票據(jù) 191.11 - C 、業(yè)務(wù)（3）分錄為
借：原材料——Y材料 1415
應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）240.55
貸：實收資本 1655.55 - D 、業(yè)務(wù)（4）分錄為
借：銀行存款 200.07
貸：其他業(yè)務(wù)收入 171
應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）29.07
- 6 【不定項】針對上述業(yè)務(wù)資料，表述正確的有（）。
- A 、業(yè)務(wù)（3）應(yīng)確認(rèn)收入120萬元
- B 、企業(yè)采用現(xiàn)銷方式，收到貨款或是取得索取貨款憑據(jù)的當(dāng)天確認(rèn)銷售收入
- C 、業(yè)務(wù)（4）應(yīng)確認(rèn)成本20萬元
- D 、業(yè)務(wù)（4）應(yīng)確認(rèn)收入25萬元
- 7 【不定項】針對資料(1)和(2),表述正確的有( )。
- A 、業(yè)務(wù)(1)寧南公司處理正確
- B 、業(yè)務(wù)(1)寧南公司處理不正確,不應(yīng)確認(rèn)收入和結(jié)轉(zhuǎn)成本,應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)到“發(fā)出商品”科目
- C 、業(yè)務(wù)(2)寧南公司處理正確
- D 、業(yè)務(wù)(2)寧南公司處理不正確,應(yīng)按照扣除現(xiàn)金折扣后的金額確認(rèn)收入
- 8 【不定項】針對上述業(yè)務(wù)處理,表述不正確的有( )。
- A 、業(yè)務(wù)(1)和(2)車間管理部門成本和人員工資都計入管理費用
- B 、業(yè)務(wù)(3)計提的折舊全部計入管理費用
- C 、業(yè)務(wù)(4)不應(yīng)確認(rèn)收入
- D 、業(yè)務(wù)(5)應(yīng)先通過應(yīng)付職工薪酬科目核算
- 9 【不定項】針對上述資料甲公司的處理正確的是（）。
- A 、業(yè)務(wù)（1）應(yīng)確認(rèn)收入1000萬元
- B 、業(yè)務(wù)（2）應(yīng)計提資產(chǎn)減值損失40萬元
- C 、業(yè)務(wù)（4）應(yīng)貸記壞賬準(zhǔn)備10萬元
- D 、業(yè)務(wù)（5）應(yīng)確認(rèn)收入100萬元
- 10 【不定項】針對上述資料甲公司的處理正確的是（）。
- A 、資料（1）應(yīng)確認(rèn)收入1000萬元
- B 、資料（2）應(yīng)計提信用減值損失40萬元
- C 、資料（4）應(yīng)貸記壞賬準(zhǔn)備10萬元
- D 、資料（5）應(yīng)確認(rèn)收入100萬元
熱門試題換一換
- (1)沈編輯當(dāng)月取得工資薪金收入應(yīng)繳納的個人所得稅是()元。
- 下列有關(guān)收入確認(rèn)的表述中，不正確的是（）。
- 下列說法中，表述正確的有（）。
- 根據(jù)《發(fā)票管理辦法》的規(guī)定，納稅人已開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿的保存期限是( )年。
- 企業(yè)增發(fā)新股，企業(yè)的股本或?qū)嵤召Y本金額增加，但是所有者權(quán)益總額不發(fā)生變化。（ ）
- 下列各項中，免征或暫免征收個人所得稅的有（ ）。
- 根據(jù)社會保險法律制度的規(guī)定，在領(lǐng)取失業(yè)保險金期間發(fā)生的下列情形中，失業(yè)人員應(yīng)當(dāng)停止領(lǐng)取失業(yè)保險金，并同時停止享受其他失業(yè)保險待遇的有（ ）。
- 根據(jù)資料(1)至(3)，該股票投資對甲公司2018 年度營業(yè)利潤的影響金額是( )萬元。
- 根據(jù)契稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于契稅納稅人的是（ ）。
- （2020年）2019年12月。甲公司進(jìn)口一批紅酒，海關(guān)審定關(guān)稅完稅價格540000元。已知消費稅稅率10%關(guān)稅稅率為5%，計算甲公司的當(dāng)月該筆業(yè)務(wù)應(yīng)繳納下列算式中，正確的是（ ）。
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