- 簡(jiǎn)答題
題干：A企業(yè)為增值稅一般納稅人,增值稅稅率為17%,所得稅稅率為25%,有關(guān)資料如下:(1)2012年11月30日該企業(yè)尚未抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額21500元。(2)該企業(yè)2012年12月發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù):①購進(jìn)原材料一批,價(jià)款100000元,增值稅稅率17%,款項(xiàng)以銀行存款支付,材料已驗(yàn)收入庫(原材料按實(shí)際成本計(jì)價(jià)核算);②銷售給B公司產(chǎn)品一批,增值稅專用發(fā)票上的售價(jià)為300000元,收到B公司交來的面值為351000元的銀行匯票一張,款項(xiàng)已存入銀行,銷售成本為200000元;③報(bào)廢舊設(shè)備一臺(tái),原值為65000元,已提折舊為60000元,發(fā)生清理費(fèi)用為1000元,取得殘料變價(jià)收入為2000元,有關(guān)款項(xiàng)已通過銀行結(jié)算完畢;④B公司來函提出本月購買的產(chǎn)品中,有100000元的甲產(chǎn)品質(zhì)量不完全合格,要求在價(jià)格上給予40000元的折讓,經(jīng)查明,符合原合同約定,同意B公司的要求,并辦理退款手續(xù)和開具紅字增值稅發(fā)票;⑤于2012年8月1日為客戶研制一項(xiàng)產(chǎn)品,工期為6個(gè)月,合同收入330000元,到2012年12月31日已發(fā)生成本220000元,已預(yù)收賬款200000元,假定該項(xiàng)目發(fā)生的實(shí)際成本均用銀行存款支付,預(yù)計(jì)開發(fā)完成此項(xiàng)產(chǎn)品總成本為250000元。年末經(jīng)專業(yè)測(cè)量師測(cè)量,產(chǎn)品的開發(fā)程度為85%;⑥用銀行存款支付本月管理費(fèi)用18430元;⑦計(jì)算本月應(yīng)交的增值稅;⑧分別按應(yīng)交增值稅的7%和3%計(jì)提本月應(yīng)交的城建稅和教育費(fèi)附加。
題目：③凈利潤(rùn)。
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參考答案（2）
12月營(yíng)業(yè)收入＝（300000－40000）＋280500＝540500（元）
12月營(yíng)業(yè)成本＝200000＋212500＝412500（元）
①營(yíng)業(yè)利潤(rùn)＝540500－412500－570－18430＝109000（元）
②利潤(rùn)總額＝109000－4000＝105000（元）
應(yīng)交所得稅＝105000×25%＝26250（元）
③凈利潤(rùn)＝105000－26250＝78750（元）。
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- A 、對(duì)外捐贈(zèng)無形資產(chǎn)
- B 、確認(rèn)所得稅費(fèi)用
- C 、固定資產(chǎn)盤虧凈損失
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- B 、確認(rèn)所得稅費(fèi)用
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