初級(jí)會(huì)計(jì)職稱
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首頁(yè) 初級(jí)會(huì)計(jì)職稱考試 題庫(kù) 正文
  • 不定項(xiàng)
    題干：甲公司為注冊(cè)在境內(nèi)A市的居民企業(yè)，企業(yè)所得稅實(shí)行按季預(yù)繳，2021年度有關(guān)業(yè)務(wù)如下：（1）銷售商品取得收入5000萬(wàn)元，出售一套生產(chǎn)設(shè)備取得收入20萬(wàn)元，轉(zhuǎn)讓閑置廠房取得收入200萬(wàn)元，從其直接投資的境內(nèi)未上市居民企業(yè)分回的紅利20萬(wàn)元，取得國(guó)債利息收入10萬(wàn)元。（2）因未按時(shí)申報(bào)納稅被征收稅收滯納金5萬(wàn)元，因合同違約支付違約金10萬(wàn)元，協(xié)助公司職工子女入學(xué)發(fā)生贊助支出30萬(wàn)元，違法經(jīng)營(yíng)被沒(méi)收財(cái)物損失20萬(wàn)元。（3）除業(yè)務(wù)（2）以外的其他可在企業(yè)所得稅前扣除的成本、費(fèi)用、稅金合計(jì)2300萬(wàn)元。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。
    題目：甲公司 2021年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額是（ ）萬(wàn)元。
  • A 、2905
  • B 、2875
  • C 、2910
  • D 、2970

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參考答案

【正確答案：C】

本題未告知會(huì)計(jì)利潤(rùn)，采用“直接法”計(jì)算應(yīng)納稅所得額，甲公司 2021 年度應(yīng)納稅所得額=5000+20+200-10-2300=2910（萬(wàn)元）。

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