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首頁(yè)初級(jí)會(huì)計(jì)職稱考試題庫(kù)正文

不定項(xiàng)
題干：甲公司為增值稅一般納稅人，產(chǎn)品適用的增值稅稅率為17%，確認(rèn)收入的同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)成本。為促進(jìn)銷售，該公司承諾客戶購(gòu)買(mǎi)3000件以上給予10%的商業(yè)折扣。2017年11月份，甲公司發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：（1）5日，向乙公司銷售產(chǎn)品4000件，不含稅單價(jià)為500元，單位成本為300元，符合收入確認(rèn)條件。合同規(guī)定的現(xiàn)金折扣條件為2/10,1/20，N/30,計(jì)算現(xiàn)金折扣不考慮增值稅。16日，收到乙公司支付的購(gòu)貨款項(xiàng)。（2）18日，接受丙公司委托為其代銷M商品150件，每件成本為1萬(wàn)元，合同約定甲公司應(yīng)按每件不含稅售價(jià)1.2萬(wàn)元銷售M商品，按照不含稅售價(jià)的5%收取手續(xù)費(fèi)。28曰，甲公司對(duì)外實(shí)際銷售M商品100件，開(kāi)出的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為120萬(wàn)元。增值稅稅額為20.4萬(wàn)元，款項(xiàng)已收存銀行。30日，甲公司已向丙公司開(kāi)具代銷清單，同時(shí)收到丙公司開(kāi)具的一張相同金額的増值稅專用發(fā)票，發(fā)票已通過(guò)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。提供代銷服務(wù)的甲公司向丙公司開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為6萬(wàn)元。增值稅稅額為0.36萬(wàn)元，甲公司與丙公司之間的結(jié)算款項(xiàng)均以銀行存款支付。（3）20日，收到10月份已確認(rèn)銷售收入但因質(zhì)量問(wèn)題被退回的500件產(chǎn)品，該產(chǎn)品不含稅單價(jià)為500元，單位成本為300元。甲公司同意退貨,當(dāng)日辦妥了相關(guān)手續(xù)，并開(kāi)具了增值稅專用發(fā)票（紅字）。該批商品在銷售時(shí)買(mǎi)方未享受商業(yè)折扣。（4）30日，銷售材料一批，開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為18萬(wàn)元，增值稅稅額為3.06萬(wàn)元，款項(xiàng)已存入銀行，該批材料的成本為15萬(wàn)元。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。（答案中的金額單位用萬(wàn)元表示。）
題目：根據(jù)資料（4），下列各項(xiàng)中，甲公司銷售原材料會(huì)計(jì)處理結(jié)果正確的是（）。
A 、結(jié)轉(zhuǎn)主營(yíng)業(yè)務(wù)成本15萬(wàn)元
B 、確認(rèn)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入18萬(wàn)元
C 、結(jié)轉(zhuǎn)其他業(yè)務(wù)成本15萬(wàn)元
D 、確認(rèn)其他業(yè)務(wù)收入18萬(wàn)元

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參考答案

【正確答案：C,D】

借：銀行存款21.06

貸：其他業(yè)務(wù)收入18

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）3.06

借：其他業(yè)務(wù)成本15

貸：庫(kù)存商品15

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