- 不定項(xiàng)
題干：甲公司為增值稅一般納稅人，產(chǎn)品適用的增值稅稅率為17%，確認(rèn)收入的同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)成本。為促進(jìn)銷售，該公司承諾客戶購買3000件以上給予10%的商業(yè)折扣。2017年11月份，甲公司發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：（1）5日，向乙公司銷售產(chǎn)品4000件，不含稅單價(jià)為500元，單位成本為300元，符合收入確認(rèn)條件。合同規(guī)定的現(xiàn)金折扣條件為2/10,1/20，N/30,計(jì)算現(xiàn)金折扣不考慮增值稅。16日，收到乙公司支付的購貨款項(xiàng)。（2）18日，接受丙公司委托為其代銷M商品150件，每件成本為1萬元，合同約定甲公司應(yīng)按每件不含稅售價(jià)1.2萬元銷售M商品，按照不含稅售價(jià)的5%收取手續(xù)費(fèi)。28曰，甲公司對外實(shí)際銷售M商品100件，開出的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為120萬元。增值稅稅額為20.4萬元，款項(xiàng)已收存銀行。30日，甲公司已向丙公司開具代銷清單，同時(shí)收到丙公司開具的一張相同金額的増值稅專用發(fā)票，發(fā)票已通過稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。提供代銷服務(wù)的甲公司向丙公司開具的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為6萬元。增值稅稅額為0.36萬元，甲公司與丙公司之間的結(jié)算款項(xiàng)均以銀行存款支付。（3）20日，收到10月份已確認(rèn)銷售收入但因質(zhì)量問題被退回的500件產(chǎn)品，該產(chǎn)品不含稅單價(jià)為500元，單位成本為300元。甲公司同意退貨,當(dāng)日辦妥了相關(guān)手續(xù)，并開具了增值稅專用發(fā)票（紅字）。該批商品在銷售時(shí)買方未享受商業(yè)折扣。（4）30日，銷售材料一批，開具的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為18萬元，增值稅稅額為3.06萬元，款項(xiàng)已存入銀行，該批材料的成本為15萬元。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。（答案中的金額單位用萬元表示。）
題目：根據(jù)期初資料和資料（3 )，下列各項(xiàng)中，甲公司收到退回產(chǎn)品會計(jì)處理表述正確的是（ ）。 - A 、沖減增值稅銷項(xiàng)稅額4.25萬元
- B 、增加庫存商品15萬元
- C 、沖減主營業(yè)務(wù)收入25萬元
- D 、沖減主營業(yè)務(wù)成本15萬元
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參考答案【正確答案：A,B,C,D】
借：主營業(yè)務(wù)收入25
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）4.25
貸：應(yīng)收賬款/銀行存款29.25
借：庫存商品15
貸：主營業(yè)務(wù)成本15
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- A 、“股本”項(xiàng)目為7400萬元
- B 、“股東權(quán)益合計(jì)”項(xiàng)目為17626萬元
- C 、“資本公積”項(xiàng)目為5928萬元
- D 、“未分配利潤”項(xiàng)目為3050萬元
- 2 【不定項(xiàng)】根據(jù)期初資料，資料（1）至（4 )下列各項(xiàng)中，關(guān)于2017年12月 31日該公司資產(chǎn)負(fù)債表“股東權(quán)益”有關(guān)項(xiàng)目的期末余額計(jì)算結(jié)果正確的是（ ）。
- A 、“股本”項(xiàng)目為7400萬元
- B 、“股東權(quán)益合計(jì)”項(xiàng)目為17626萬元
- C 、“資本公積”項(xiàng)目為5928萬元
- D 、“未分配利潤”項(xiàng)目為3050萬元
- 3 【不定項(xiàng)】根據(jù)期初資料和資料（4 )下列各項(xiàng)中，關(guān)預(yù)公司盈余公積的計(jì)算結(jié)果正確的是（ ） 。
- A 、本年增加盈余公積450萬元
- B 、期末盈余公積余額為1100萬元
- C 、本年增加盈余公積300萬元
- D 、期末盈余公積余額為850萬元
- 4 【不定項(xiàng)】根據(jù)期初資料，資料（1）至（4 )下列各項(xiàng)中，關(guān)于2017年12月 31日該公司資產(chǎn)負(fù)債表“股東權(quán)益”有關(guān)項(xiàng)目的期末余額計(jì)算結(jié)果正確的是（ ）。
- A 、“股本”項(xiàng)目為7400萬元
- B 、“股東權(quán)益合計(jì)”項(xiàng)目為17626萬元
- C 、“資本公積”項(xiàng)目為5928萬元
- D 、“未分配利潤”項(xiàng)目為3050萬元
- 5 【不定項(xiàng)】根據(jù)期初資料和資料（1）下列各項(xiàng)中，關(guān)于宣告發(fā)放現(xiàn)金股利對該公司股東權(quán)益和負(fù)債項(xiàng)目影響結(jié)果表述正確的是（ ）。
- A 、“負(fù)債合計(jì)”項(xiàng)目增加1500萬元
- B 、“未分配利潤”項(xiàng)目減少1500萬元
- C 、“股東權(quán)益合計(jì)”項(xiàng)目減少1500萬元
- D 、“盈余公積”項(xiàng)目減少1500萬元
- 6 【不定項(xiàng)】根據(jù)期初資料和資料（4 )下列各項(xiàng)中，關(guān)預(yù)公司盈余公積的計(jì)算結(jié)果正確的是（ ） 。
- A 、本年增加盈余公積450萬元
- B 、期末盈余公積余額為1100萬元
- C 、本年增加盈余公積300萬元
- D 、期末盈余公積余額為850萬元
- 7 【不定項(xiàng)】根據(jù)期初資料和資料（3 )，下列各項(xiàng)中，甲公司收到退回產(chǎn)品會計(jì)處理表述正確的是（ ）。
- A 、沖減增值稅銷項(xiàng)稅額4.25萬元
- B 、增加庫存商品15萬元
- C 、沖減主營業(yè)務(wù)收入25萬元
- D 、沖減主營業(yè)務(wù)成本15萬元
- 8 【不定項(xiàng)】根據(jù)期初資料和資料（3 )，下列各項(xiàng)中，甲公司收到退回產(chǎn)品會計(jì)處理表述正確的是（ ）。
- A 、沖減增值稅銷項(xiàng)稅額4.25萬元
- B 、增加庫存商品15萬元
- C 、沖減主營業(yè)務(wù)收入25萬元
- D 、沖減主營業(yè)務(wù)成本15萬元
- 9 【不定項(xiàng)】根據(jù)期初資料和資料（3），下列各項(xiàng)中，關(guān)于甲公司會計(jì)處理結(jié)果表述正確的是（ ）。
- A 、5日，確認(rèn)銷售商品收入75萬元
- B 、10日，確認(rèn)財(cái)務(wù)費(fèi)用0.75萬元
- C 、5日，確認(rèn)銷售商品收入73.5
- D 、10日，確認(rèn)財(cái)務(wù)費(fèi)用1.5萬元
- 10 【多選題】根據(jù)期初資料和資料(2)，下列各項(xiàng)中，該企業(yè)12月M、N產(chǎn)品分配生產(chǎn)工人職工薪酬正確的是（ ）。
- A 、M產(chǎn)品分配的職工薪酬為180000元
- B 、M產(chǎn)品分配的職工薪酬為216000元
- C 、N產(chǎn)品分配的職工薪酬為144000元
- D 、N產(chǎn)品分配的職工薪酬為120000元
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- 下列屬于個(gè)人所得稅勞務(wù)報(bào)酬所得的有（）。
- 下列各項(xiàng)中，屬于企業(yè)所得稅征稅對象的有（ ）。
- 下列各項(xiàng)中，應(yīng)計(jì)入營業(yè)外支出的有（）。
- （2017年）下列各項(xiàng)中，屬于現(xiàn)金等價(jià)物的是（）。
- 撤銷銀行結(jié)算賬戶時(shí)，應(yīng)先撤銷基本存款賬戶，然后再撤銷一般存款賬戶、專用存款賬戶和臨時(shí)存款賬戶。 （）
- 2017年10月19日，甲公司職工趙某因突發(fā)心臟病住院治療。已知趙某自工作以來就在甲公司，已經(jīng)為甲公司效力12年，則趙某依法可享受的醫(yī)療期為（）。
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