- 單選題某公司2019年8月應(yīng)繳納增值稅60000元，城市維護(hù)建設(shè)稅4200元。該公司在規(guī)定期限內(nèi)未進(jìn)行納稅申報(bào)，稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令其繳納稅款并加收滯納金，該公司在9月30日辦理了申報(bào)繳納手續(xù)。稅務(wù)機(jī)關(guān)核定該公司增值稅和城市維護(hù)建設(shè)稅均以1個(gè)月為一個(gè)納稅期。該公司應(yīng)繳納的滯納金金額是（）元。
- A 、60000×0.5‰×15 =450
- B 、（60000+4200）×0.5‰×15 =481.5
- C 、60000×0.5‰×30 =900
- D 、（60000 +4200）×0.5‰×30=963
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參考答案【正確答案：B】
（1）納稅人未按照規(guī)定期限繳納稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可責(zé)令限期繳納，并從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款萬(wàn)分之五的滯納金。
（2）加收滯納金的起止時(shí)間，為法律、行政法規(guī)規(guī)定或者稅務(wù)機(jī)關(guān)依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定確定的稅款繳納期限屆滿次日起至納稅人實(shí)際繳納稅款之日止。
（3）增值稅納稅人以 1個(gè)月為一個(gè)納稅期的，自期滿之日起15日內(nèi)申報(bào)納稅。城建稅由納稅人在繳納增值稅、消費(fèi)稅的同時(shí)繳納，其納稅期限與增值稅、消費(fèi)稅的納稅期限一致。在本題中，8月應(yīng)繳納的增值稅、城建稅應(yīng)當(dāng)最晚于9月15日繳納，該公司實(shí)際繳納稅款的日期為9月30日，滯納天數(shù)為15天， 應(yīng)繳納的滯納金金額=（60000+4200）×0.5‰×15=481.5（元）。
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- A 、60000×0.5‰×15=450
- B 、（60000+4200）×0.5‰×15=481.5
- C 、60000×0.5‰×30=900
- D 、（60000+4200）×0.5‰×30=963
- 2 【判斷題】甲公司2016年3月份應(yīng)繳納增值稅50000元，城市維護(hù)建設(shè)稅3500元。該公司未在規(guī)定期限內(nèi)進(jìn)行納稅申報(bào)，稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令其繳納并加收滯納金，該公司于4月30日辦理了申報(bào)繳納手續(xù)。已知，該公司增值稅和城市維護(hù)建設(shè)稅均以1個(gè)月為納稅期。該公司應(yīng)繳納的滯納金=（50000+3500）×0.5‰×30=802.5（元）。（）
- A 、對(duì)
- B 、錯(cuò)
- 3 【單選題】某公司2016年8月應(yīng)繳納增值稅60000元，城市維護(hù)建設(shè)稅4200元。該公司在規(guī)定期限內(nèi)未進(jìn)行納稅申報(bào)，稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令其繳納并加收滯納金，該公司在9月30日辦理了申報(bào)繳納手續(xù)。稅務(wù)機(jī)關(guān)核定該公司增值稅和城市維護(hù)建設(shè)稅均以1個(gè)月為一個(gè)納稅期。該公司應(yīng)繳納的滯納金金額是（ ）元。
- A 、60000×0.5‰×15=450
- B 、（60000+4200）×0.5‰×15=481.5
- C 、60000×0.5‰×30=900
- D 、（60000+4200）×0.5‰×30=963
- 4 【判斷題】甲公司2016年3月份應(yīng)繳納增值稅50000元，城市維護(hù)建設(shè)稅3500元。該公司未在規(guī)定期限內(nèi)進(jìn)行納稅申報(bào)，稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令其繳納并加收滯納金，該公司于4月30日辦理了申報(bào)繳納手續(xù)。已知，該公司增值稅和城市維護(hù)建設(shè)稅均以1個(gè)月為納稅期。該公司應(yīng)繳納的滯納金=（50000+3500）×0.5‰×30=802.5（元）。（ ）
- A 、對(duì)
- B 、錯(cuò)
- 5 【單選題】某公司為增值稅一般納稅人，2019年12月從國(guó)外進(jìn)口一批高檔化妝品，海關(guān)核定的關(guān)稅完稅價(jià)格為100萬(wàn)元。已知進(jìn)口關(guān)稅稅率為26%，消費(fèi)稅稅率為15%，增值稅稅率為13%。則該公司進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的增值稅和消費(fèi)稅合計(jì)金額的下列計(jì)算中，正確的是（）。
- A 、100×13%=13（萬(wàn)元）
- B 、（100+100×26%）÷（1-15%）×15%=22.24（萬(wàn)元）
- C 、（100+100×26%）÷（1-15%）×13%=19.27（萬(wàn)元）
- D 、（100+100×26%）÷（1-15%）×（13%+15%）=41.51（萬(wàn)元）
- 6 【單選題】甲酒廠為增值稅一般納稅人。2019年8月銷售白酒10噸，取得含增值稅銷售收入702 000元。已知白酒適用的增值稅稅率為13%，消費(fèi)稅定額稅率為0.5元/500克，比例稅率為20%，1噸=1 000千克。該酒廠8月應(yīng)繳納消費(fèi)稅稅額的下列計(jì)算中，正確的是（）。
- A 、702 000×20%+2 000×10×0.5=150 400（元）
- B 、2 000×10×0.5=10 000（元）
- C 、702 000÷（1+13%）×20%+2 000×10×0.5=134247.79（元）
- D 、702000÷（1+13%）×20%=124247.79（元）
- 7 【單選題】某公司2017年8月應(yīng)繳納增值稅80 000元，城市維護(hù)建設(shè)稅5 600元。該公司在規(guī)定期限內(nèi)未進(jìn)行納稅申報(bào)，稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令其繳納并加收滯納金，該公司在9月30日辦理了申報(bào)繳納手續(xù)。稅務(wù)機(jī)關(guān)核定該公司增值稅和城市維護(hù)建設(shè)稅均以1個(gè)月為一個(gè)納稅期。有關(guān)該公司應(yīng)繳納的滯納金，下列計(jì)算列式正確的是（）。
- A 、（80 000+5 600）×0.5‰×15=642（元）
- B 、80 000×0.5‰×15=600（元）
- C 、80 000×0.5‰×30=1 200（元）
- D 、（80 000+5 600）×0.5‰×30=1 284（元）
- 8 【單選題】甲公司為增值稅一般納稅人，2019年5月1日開(kāi)始自建廠房一棟，外購(gòu)工程物資一批，取得增值稅專用發(fā)票注明的價(jià)款為200萬(wàn)元，增值稅稅額為26萬(wàn)元。當(dāng)日工程物資被工程領(lǐng)用。廠房工程領(lǐng)用本企業(yè)自產(chǎn)產(chǎn)品一批，成本為300萬(wàn)元，市場(chǎng)售價(jià)為400萬(wàn)元。工程發(fā)生其他支出190萬(wàn)元。2019年11月8日廠房建造完成并達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)。則廠房的入賬金額為（ ）萬(wàn)元。
- A 、790
- B 、816
- C 、690
- D 、716
- 9 【單選題】甲鞭炮廠為增值稅一般納稅人，2019年8月受托加工一批焰火，委托方提供原材料成本48025元。甲鞭炮廠收取含增值稅加工費(fèi)9605元，甲鞭炮廠無(wú)同類焰火銷售價(jià)格，已知增值稅稅率為13%，消費(fèi)稅稅率為15%。計(jì)算甲鞭炮廠該筆業(yè)務(wù)應(yīng)代收代繳消費(fèi)稅額。下列算式中，正確的是（）。
- A 、 [48 025+9 605/（1+13%）] ×15%=8 478.75（元）
- B 、 [48 025+9 605/（1+13%）]/（1-15%） ×15%=9 975（元）
- C 、（48 025+9 605）×15%=2 044.5（元）
- D 、（48 025+9 605）/（1+13%）/（1-15%）×15%=9 000（元）
- 10 【單選題】甲公司為增值稅—般納稅人，2019年10月進(jìn)口一輛小汽車自用，海關(guān)審定的關(guān)稅完稅價(jià)格為182000元，甲公司繳納關(guān)稅27300元，車輛購(gòu)置稅稅率為10%。甲公司進(jìn)口該輛自用小汽車應(yīng)繳納車輛購(gòu)置稅稅額為（）。
- A 、 20 930 元
- B 、 20 270 元
- C 、 18 200 元
- D 、 23 000 元
熱門試題換一換
- 可以使用托收承付結(jié)算方式的企業(yè)包括（ ）。
- 2012年新華公司凈利潤(rùn)為（）萬(wàn)元。
- 以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)，正確的會(huì)計(jì)處理方法有（）。
- 任何一個(gè)法律關(guān)系至少要有兩個(gè)主體。（）
- 長(zhǎng)江公司2008年生產(chǎn)乙產(chǎn)品，計(jì)劃產(chǎn)量為2000件，計(jì)劃單位成本分別為100元，實(shí)際產(chǎn)量為2400件，累計(jì)實(shí)際總成本為235200元。假定將乙產(chǎn)品的實(shí)際成本與計(jì)劃成本比較。2008年乙產(chǎn)品計(jì)劃成本降低額為（ )元。
- 下列各項(xiàng)中，關(guān)于匯總記賬憑證賬務(wù)處理程序的描述，錯(cuò)誤的是（ ）。
- 甲航空公司提供下列服務(wù)中，適用增值稅零稅率的有（）。
- 根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，持票人行使票據(jù)追索權(quán)出具的下列證明中，具有法律效力的是（）。
- 根據(jù)資料（2），下列各項(xiàng)中，甲企業(yè)銷售原材料的會(huì)計(jì)處理正確的是( )。
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