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首頁 注冊會計師考試 題庫 正文
  • 單選題 甲公司為增值稅一般納稅人。2025 年，甲公司發(fā)生的有關(guān)交易或事項如下：（1）初次購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備，實(shí)際支付 200 萬元；（2）支付增值稅稅控系統(tǒng)技術(shù)維護(hù)費(fèi)用 50 萬元；（3）交納資源稅 100 萬元；（4）交納印花稅 80 萬元。假定稅法規(guī)定，初次購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備支付的費(fèi)用以及繳納的技術(shù)維護(hù)費(fèi)允許在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵扣。不考慮其他因素，下列各項關(guān)于甲公司上述交易或事項會計處理的表述中，正確的是（ ）。
  • A 、交納的印花稅應(yīng)直接計入當(dāng)期管理費(fèi)用
  • B 、支付增值稅稅控系統(tǒng)技術(shù)維護(hù)費(fèi)在增值稅應(yīng)納稅額中抵扣時應(yīng)確認(rèn)為營業(yè)收入
  • C 、初次購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備支付的費(fèi)用在增值稅應(yīng)納稅額中抵扣時應(yīng)沖減當(dāng)期管理費(fèi)用
  • D 、交納的資源稅應(yīng)計入生產(chǎn)成本

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參考答案

【正確答案：C】

事項(1),初次購入增值稅控系統(tǒng)專用設(shè)備,按實(shí)際支付或應(yīng)付的金額在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減的,按規(guī)定抵減的增值稅應(yīng)納稅額,借記"應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅(減免稅款)"科目(一般納稅人),貸記"管理費(fèi)用"科目,選項C當(dāng)選。

事項(2),增值稅稅控系統(tǒng)技術(shù)維護(hù)費(fèi)按規(guī)定抵減的增值稅應(yīng)納稅額,借記"應(yīng)交稅費(fèi)－－應(yīng)交增值稅(減免稅款)"科目(一般納稅人),貸記"管理費(fèi)用"科目等,選項B不當(dāng)選。
事項(3),企業(yè)交納的資源稅計入"稅金及附加"科目,選項D不當(dāng)選。
事項(4),企業(yè)交納的印0花稅計入"稅金及附加"科目,不通過管理費(fèi)用核算,選項A不當(dāng)選。

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