- 單選題A企業(yè)2008年為開發(fā)新技術(shù)發(fā)生研究開發(fā)支出共計(jì)500萬元，其中研究階段支出100萬元，開發(fā)階段符合資本化條件前發(fā)生的支出為50萬元，符合資本化條件后發(fā)生的支出為350萬元，2008年底該無形資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定用途，形成無形資產(chǎn)。該資產(chǎn)預(yù)計(jì)使用年限為5年，采用直線法攤銷，稅法與會(huì)計(jì)規(guī)定的使用年限和攤銷方法相同。稅法規(guī)定企業(yè)為開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用，未形成無形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的，在按照規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，按照研究開發(fā)費(fèi)用的50％加計(jì)扣除；形成無形資產(chǎn)的，按照無形資產(chǎn)成本的150％攤銷。假定該項(xiàng)無形資產(chǎn)會(huì)計(jì)和稅法均從2009年1月開始攤銷，2009年稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)為2000萬元，適用的所得稅稅率為25％，無其他納稅調(diào)整事項(xiàng)，則下列說法正確的是()。
- A 、企業(yè)2009年的應(yīng)交所得稅為473.75萬元，不存在遞延所得稅的處理
- B 、企業(yè)2009年的應(yīng)交所得稅為491.25萬元，不存在遞延所得稅的處理
- C 、企業(yè)2009年的應(yīng)交所得稅為500萬元，同時(shí)確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債8.75萬元
- D 、企業(yè)2009年的應(yīng)交所得稅為491.25萬元，同時(shí)確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債8.75萬元
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參考答案【正確答案：B】
2009年的應(yīng)納稅所得額－2000－(350×50％)／5＝1965（萬元）應(yīng)交所得稅＝1965×25％＝491.25（萬元）該項(xiàng)無形資產(chǎn)在初始確認(rèn)時(shí)形成的暫時(shí)性差異175萬元，沒有確認(rèn)遞延所得稅，在后續(xù)計(jì)量中，逐期轉(zhuǎn)回該暫時(shí)性差異時(shí)，也不需確認(rèn)或轉(zhuǎn)回遞延所得稅。
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- A 、計(jì)人研發(fā)支出一資本化支出科目500萬元
- B 、計(jì)入研發(fā)支出一費(fèi)用化支出科目300萬元
- C 、利潤(rùn)表中管理費(fèi)用項(xiàng)目列示300萬元
- D 、資產(chǎn)負(fù)債表中開發(fā)支出項(xiàng)目列示500方元
- E 、資產(chǎn)負(fù)債表中研發(fā)支出項(xiàng)目列示800萬元
- 2 【單選題】某公司2009年度發(fā)生研究開發(fā)支出合計(jì)500萬元，其中研究階段支出200萬元，開發(fā)階段不符合資本化條件的支出80萬元，開發(fā)階段符合資本化條件并形成無形資產(chǎn)的支出220萬元，假定該項(xiàng)無形資產(chǎn)在期末已達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)（尚未開始攤銷）。稅法規(guī)定企業(yè)研究開發(fā)支出形成無形資產(chǎn)的，按無形資產(chǎn)成本150％攤銷。則該項(xiàng)無形資產(chǎn)2009年末的計(jì)稅基礎(chǔ)為()萬元。
- A 、0
- B 、220
- C 、330
- D 、750
- 3 【單選題】某公司20×9年度發(fā)生研究開發(fā)支出合計(jì)500萬元，其中研究階段支出200萬元，齊發(fā)階段不符合資本化條件的支出80萬元，開發(fā)階段符合資本化條件并形成無形資產(chǎn)的支出220萬元，假定該項(xiàng)無形資產(chǎn)在期末已達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)（尚未開始攤銷）。稅法規(guī)定企業(yè)研究開發(fā)支出形成無形資產(chǎn)的，按無形資產(chǎn)成本150％攤銷。則該項(xiàng)無形資產(chǎn)20×9年末的計(jì)稅基礎(chǔ)為（）萬元。
- A 、O
- B 、220
- C 、330
- D 、750
- 4 【單選題】某房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)2008年7月將自行開發(fā)的商品房作價(jià)為500萬元對(duì)外投資（開發(fā)成本為300萬元）。對(duì)該項(xiàng)投資，正確的稅務(wù)處理是（）。
- A 、不需繳納營(yíng)業(yè)稅、土地增值稅和企業(yè)所得稅
- B 、以500萬元確認(rèn)為銷售收入，分別按規(guī)定計(jì)算繳納營(yíng)業(yè)稅、土地增值稅和企業(yè)所得稅
- C 、不需要繳納營(yíng)業(yè)稅，以500萬元確認(rèn)為銷售收入計(jì)算繳納土地增值稅和企業(yè)所得稅
- D 、不需要繳納營(yíng)業(yè)稅和土地增值稅，以500萬元確認(rèn)為銷售收入計(jì)算繳納企業(yè)所得稅
- 5 【單選題】2010年企業(yè)會(huì)計(jì)支出新技術(shù)研究開發(fā)費(fèi)用共400萬元，其中300萬元在管理費(fèi)用中列支，100萬元于當(dāng)年7月形成無形資產(chǎn)（按5年攤銷），企業(yè)會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額為180萬元，假定企業(yè)無其他的納稅調(diào)整項(xiàng)目，企業(yè)2010年應(yīng)稅所得額為（）萬元。
- A 、20
- B 、30
- C 、25
- D 、40
- 6 【單選題】對(duì)實(shí)行查賬征稅的企業(yè)當(dāng)期發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用，未形成無形資產(chǎn)的按規(guī)定允許從應(yīng)納稅所得額中加扣當(dāng)年實(shí)際發(fā)生額的（）。
- A 、5％
- B 、50％
- C 、10％
- D 、100％
- 7 【多選題】某企業(yè)自行研究開發(fā)一項(xiàng)新產(chǎn)品專利技術(shù)，在研究開發(fā)過程中發(fā)生材料費(fèi)300萬元、職工薪酬100萬元，以及其他費(fèi)用400萬元，總計(jì)800萬元，其中，符合資本化條件的支出為500萬元，期末該專利技術(shù)尚未達(dá)到預(yù)定用途。則對(duì)于該項(xiàng)業(yè)務(wù)的處理正確的有（）。
- A 、計(jì)入研發(fā)支出一資本化支出科目500萬元
- B 、計(jì)入研發(fā)支出一費(fèi)用化支出科目300萬元
- C 、利潤(rùn)表中管理費(fèi)用項(xiàng)目列示300萬元
- D 、資產(chǎn)負(fù)債表中開發(fā)支出項(xiàng)目列示500萬元
- E 、資產(chǎn)負(fù)債表中開發(fā)支出項(xiàng)目列示800萬元
- 8 【單選題】某公司2012年度發(fā)生研究開發(fā)支出合計(jì)1000萬元，其中研究階段支出400萬元，開發(fā)階段不符合資本化條件的支出160萬元，開發(fā)階段符合資本化條件并形成無形資產(chǎn)的支出440萬元，假定該項(xiàng)無形資產(chǎn)在期末已達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)（尚未開始攤銷）。稅法規(guī)定企業(yè)研究開發(fā)支出形成無形資產(chǎn)的，按無形資產(chǎn)成本的150%攤銷。則該項(xiàng)無形資產(chǎn)2012年末的計(jì)稅基礎(chǔ)為（ ）萬元。
- A 、0
- B 、440
- C 、660
- D 、1500
- 9 【客觀案例題】業(yè)務(wù)招待費(fèi)和新產(chǎn)品研究開發(fā)費(fèi)用分別應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額為（ ?。┤f元。
- A 、調(diào)增28.5
- B 、調(diào)增29.5
- C 、調(diào)增24.8
- D 、調(diào)減48.5
- 10 【客觀案例題】2020年該企業(yè)新產(chǎn)品研究開發(fā)費(fèi)用和業(yè)務(wù)招待費(fèi)分別應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額為（ ）萬元。
- A 、調(diào)減300
- B 、調(diào)減400
- C 、調(diào)增36.5
- D 、調(diào)增32
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- 下列關(guān)于收賬政策的說法中，不正確的有()。
- 注冊(cè)稅務(wù)師的下列行為，符合注冊(cè)稅務(wù)師行業(yè)管理有關(guān)規(guī)定的有（）。
- 應(yīng)稅消費(fèi)品計(jì)稅價(jià)格明顯偏低又無正當(dāng)理由的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)核定計(jì)稅價(jià)格，卷煙的計(jì)稅價(jià)格由（）核定。
- 依據(jù)城市維護(hù)建設(shè)稅的有關(guān)規(guī)定，下列說法正確的有（）。
- 下列規(guī)定符合企業(yè)所得稅中關(guān)于企業(yè)發(fā)生的手續(xù)費(fèi)及傭金支出稅前扣除政策的是（ ）。
- 下列各項(xiàng)中，符合房產(chǎn)稅規(guī)定的是（ ）。
- 下列關(guān)于卷煙和煙絲的政策陳述，不正確的是（ ）。
- 該公司本月應(yīng)納增值稅為（ ）萬元。
- 下列房屋附屬設(shè)備和配套設(shè)施，無論在會(huì)計(jì)核算中是否單獨(dú)記賬與核算，都應(yīng)計(jì)入房產(chǎn)原值計(jì)征房產(chǎn)稅的有（ ?。?/a>
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