參考答案

（1）稅法規(guī)定，納稅人采取折扣銷售方式銷售貨物，如果銷售額和折扣額在同一張發(fā)票上分別注明的，可以按折扣后的銷售額征收增值稅；如果將折扣額另開發(fā)票，不論其在財務(wù)上如何處理，均不得從銷售額中減除折扣額。電視機(jī)廠采用商業(yè)折扣方式向甲家電商場銷售產(chǎn)品，屬于先打折后銷售，實(shí)際上就是按每臺4750元的單價銷售，可按折扣后的金額計算增值稅。對乙商場采取的是現(xiàn)金折扣方式，即先銷售后折扣，折扣部分不得沖減銷售額。銷項(xiàng)稅額＝4750×100×17％＋5000×50×17％＝123250（元）（2）稅法規(guī)定，納稅人采取以舊換新方式銷售貨物的，應(yīng)按新貨物的同期銷售價格確定銷售額。銷項(xiàng)稅額＝5000×10×17％＝8500（元）（3）稅法規(guī)定，納稅人采取還本銷售方式銷售貨物的，不得從銷售額中減除還本支出。銷項(xiàng)稅額＝87750÷（1＋17％）×17％＝12750（元）（4）稅法規(guī)定，納稅人采取以物易物方式銷售貨物的，雙方都應(yīng)作購銷處理。以各自發(fā)出的貨物核算銷售額并計算銷項(xiàng)稅額，以各自收到的貨物核算購貨額并計算進(jìn)項(xiàng)稅額。由于是等價交換，并且雙方均開具增值稅專用發(fā)票。該筆業(yè)務(wù)的銷項(xiàng)稅額和進(jìn)項(xiàng)稅額相等，即：5000×30×17％＝25500（元）（5）稅法規(guī)定，銷售貨物并向購買方開具專用發(fā)票后，如發(fā)生退貨或銷售折讓，購買方必須取得當(dāng)?shù)刂鞴芏悇?wù)機(jī)關(guān)開具的《開具紅字增值稅專用發(fā)票通知單》送交銷售方，作為銷售方開具紅字專用發(fā)票的合法依據(jù)。紅字專用發(fā)票的存根聯(lián)作為銷售方扣減當(dāng)期銷項(xiàng)稅額的憑證。銷項(xiàng)稅額＝5000×（200－3）×17％＝167450（元）（6）對賒銷業(yè)務(wù)已經(jīng)開具增值稅專用發(fā)票的，應(yīng)當(dāng)于當(dāng)期計算增值稅銷項(xiàng)稅額。銷項(xiàng)稅額＝5000×80×17％＝68000（元）（7）綜上，本月份應(yīng)納增值稅＝銷項(xiàng)稅額－進(jìn)項(xiàng)稅額＝（123250＋8500＋12750＋25500＋167450＋68000）－380000＝405450－380000＝25450（元）