- 綜合題（主觀）位于市區(qū)的某國有工業(yè)企業(yè)利用廠區(qū)空地建造寫字樓,2019年發(fā)生的相關(guān)業(yè)務(wù)如下:(1)按照國家有關(guān)規(guī)定補(bǔ)交土地出讓金4000萬元,繳納相關(guān)費(fèi)用160萬元;(2)寫字樓開發(fā)成本3000萬元,其中裝修費(fèi)用500萬元;(3)寫字樓開發(fā)費(fèi)用中的利息支出為300萬元(不能提供金融機(jī)構(gòu)證明);(4)寫字樓竣工驗(yàn)收,將總建筑面積的1/2銷售,簽訂銷售合同,取得銷售收入6500萬元;將另外1/2的建筑面積出租,當(dāng)年取得租金收入15萬元。(其他相關(guān)資料:以上收入均為不含稅收入；該企業(yè)采用簡易辦法計(jì)算繳納增值稅；該企業(yè)所在省規(guī)定,按土地增值稅暫行條例規(guī)定的高限計(jì)算扣除房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用。)要求:根據(jù)上述資料,按下列序號(hào)計(jì)算回答問題,每問需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。(1)企業(yè)計(jì)算土地增值稅時(shí)應(yīng)扣除的取得土地使用權(quán)所支付的金額;(2)企業(yè)計(jì)算土地增值稅時(shí)應(yīng)扣除的開發(fā)成本的金額;(3)企業(yè)計(jì)算土地增值稅時(shí)應(yīng)扣除的開發(fā)費(fèi)用的金額;(4)企業(yè)計(jì)算土地增值稅時(shí)應(yīng)扣除的有關(guān)稅金（不考慮地方教育附加）;(5)企業(yè)應(yīng)繳納的土地增值稅。
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參考答案(1)取得土地使用權(quán)所支付的金額=(4000+160)×50%=2080(萬元)
(2)應(yīng)扣除的開發(fā)成本的金額=3000×50%=1500(萬元)
(3)應(yīng)扣除的開發(fā)費(fèi)用的金額=(2080+1500)×10%=358(萬元)
(4)應(yīng)扣除的有關(guān)稅金=6500×5%×(7%+3%)+6500×0.05%=35.75(萬元)
(5)扣除項(xiàng)目合計(jì)=2080+1500+358+35.75=3973.75(萬元)增值率=(6500-3973.75)÷3973.75×100%=63.57%應(yīng)繳納的土地增值稅=(6500-3973.75)×40%-3973.75×5%=811.81(萬元)
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- 7 【綜合題（主觀）】位于市區(qū)的某國有工業(yè)企業(yè)利用廠區(qū)空地建造寫字樓，2011年發(fā)生的相關(guān)業(yè)務(wù)如下： （1）按照國家有關(guān)規(guī)定補(bǔ)交土地出讓金4000萬元，繳納相關(guān)費(fèi)160萬元。 （2）寫字樓開發(fā)成本3000萬元，其中裝修費(fèi)用500萬元 。 （3）寫字樓開發(fā)費(fèi)用中的利息支出為300萬元（不能提供金融機(jī)構(gòu)證明）。 （4）寫字樓竣工驗(yàn)收，將總建筑面積的1/2銷售，簽訂銷售合同，取得銷售收入6500萬元；將另外1/2的建筑面積出租，當(dāng)年取得租金收入15萬元（其他相關(guān)資料：該企業(yè)所在省規(guī)定，按土地增值稅暫行條例規(guī)定的高限計(jì)算扣除房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用）。 要求：根據(jù)上述資料，按下列序號(hào)計(jì)算回答問題，每問需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。 （6）企業(yè)繳納的營業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加。
- 8 【綜合題（主觀）】 位于市區(qū)的某國有工業(yè)企業(yè)利用廠區(qū)空地建造寫字樓，2011年發(fā)生的相關(guān)業(yè)務(wù)如下： （1）按照國家有關(guān)規(guī)定補(bǔ)交土地出讓金4000萬元，繳納相關(guān)費(fèi)160萬元。 （2）寫字樓開發(fā)成本3000萬元，其中裝修費(fèi)用500萬元 。 （3）寫字樓開發(fā)費(fèi)用中的利息支出為300萬元（不能提供金融機(jī)構(gòu)證明）。 （4）寫字樓竣工驗(yàn)收，將總建筑面積的1/2銷售，簽訂銷售合同，取得銷售收入6500萬元；將另外1/2的建筑面積出租，當(dāng)年取得租金收入15萬元（其他相關(guān)資料：該企業(yè)所在省規(guī)定，按土地增值稅暫行條例規(guī)定的高限計(jì)算扣除房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用）。 要求：根據(jù)上述資料，按下列序號(hào)計(jì)算回答問題，每問需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。 （7）企業(yè)應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅。
- 9 【綜合題（主觀）】位于市區(qū)的某國有工業(yè)企業(yè)利用廠區(qū)空地建造寫字樓,2012年發(fā)生的相關(guān)業(yè)務(wù)如下:(1)按照國家有關(guān)規(guī)定補(bǔ)交土地出讓金4000萬元,繳納相關(guān)費(fèi)用160萬元;(2)寫字樓開發(fā)成本3000萬元,其中裝修費(fèi)用500萬元;(3)寫字樓開發(fā)費(fèi)用中的利息支出為300萬元(不能提供金融機(jī)構(gòu)證明);(4)寫字樓竣工驗(yàn)收,將總建筑面積的1/2銷售,簽訂銷售合同,取得銷售收入6500萬元;將另外1/2的建筑面積出租,當(dāng)年取得租金收入15萬元。(其他相關(guān)資料:該企業(yè)所在省規(guī)定,按土地增值稅暫行條例規(guī)定的最高限計(jì)算扣除房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用)要求:根據(jù)上述資料,按下列序號(hào)計(jì)算回答問題,每問需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。(1)企業(yè)計(jì)算土地增值稅時(shí)應(yīng)扣除的取得土地使用權(quán)所支付的金額;(2)企業(yè)計(jì)算土地增值稅時(shí)應(yīng)扣除的開發(fā)成本的金額;(3)企業(yè)計(jì)算土地增值稅時(shí)應(yīng)扣除的開發(fā)費(fèi)用的金額;(4)企業(yè)計(jì)算土地增值稅時(shí)應(yīng)扣除的有關(guān)稅金;(5)企業(yè)應(yīng)繳納的土地增值稅;(6)企業(yè)繳納的營業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加。
- 10 【單選題】位于市區(qū)的某國有工業(yè)企業(yè),利用廠區(qū)空地建造寫字樓,按照國家有關(guān)規(guī)定補(bǔ)交土地出讓金4000萬元,繳納相關(guān)稅費(fèi)160萬元;寫字樓開發(fā)成本3000萬元,其中裝修費(fèi)用500萬元;寫字樓開發(fā)費(fèi)用中的利息支出為300萬元(不能提供金融機(jī)構(gòu)證明);寫字樓竣工驗(yàn)收,將總建筑面積的1/2銷售,簽訂銷售合同,取得銷售收入6500萬元;將另外1/2的建筑面積出租,當(dāng)年取得租金收入15萬元。企業(yè)計(jì)算土地增值稅時(shí)允許扣除的項(xiàng)目金額合計(jì)為( )萬元(該寫字樓所在地規(guī)定房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用扣除比例為10%)。
- A 、4298.75
- B 、665.56
- C 、8236.75
- D 、3938
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- 以下對(duì)審計(jì)抽樣特征的描述中恰當(dāng)?shù)挠?)。
- 下列有關(guān)資本結(jié)構(gòu)理論的說法中,不正確的是()。
- 計(jì)算2002年12月31日A公司對(duì)X公司長期股權(quán)投資的賬面價(jià)值。
- “十二五”規(guī)劃決定發(fā)展我國自主品牌新型能源產(chǎn)業(yè),甲公司正是該行業(yè)的領(lǐng)頭企業(yè),擁有雄厚的技術(shù)基礎(chǔ)和高素質(zhì)人才隊(duì)伍,從SWOT分析的角度來看,屬于優(yōu)勢的有( )。
- 編制2008年度A公司確認(rèn)投資收益的會(huì)計(jì)分錄。
- 甲公司為增值稅一般納稅人，銷售或進(jìn)口貨物適用的增值稅稅率為17%。2×16年6月5日，向乙公司賒銷商品500件，單位售價(jià)600元（不含增值稅），單位生產(chǎn)成本480元，甲公司發(fā)出商品并開具增值稅專用發(fā)票。根據(jù)協(xié)議約定，商品賒銷期為1個(gè)月，3個(gè)月內(nèi)乙公司有權(quán)將未售出的商品退回甲公司，甲公司根據(jù)實(shí)際退貨數(shù)量，給乙公司開具紅字的增值稅專用發(fā)票并退還相應(yīng)的貨款。甲公司根據(jù)以往的經(jīng)驗(yàn)，可以合理地估計(jì)退貨率為10%。退貨期滿后，乙公司實(shí)際退回商品60件，則甲公司收到退回的商品時(shí)應(yīng)沖減（）。
- 假定A公司在購買日判斷，B公司2×17年實(shí)現(xiàn)凈利潤1 200萬元為最佳估計(jì)數(shù)：①計(jì)算購買日合并成本并編制會(huì)計(jì)分錄；②若2×17年 B公司實(shí)現(xiàn)凈利潤為1 500萬元，編制 2×17年個(gè)別報(bào)表會(huì)計(jì)分錄；③若2×17年 B公司實(shí)現(xiàn)凈利潤為 800萬元，編制2×17年個(gè)別報(bào)表會(huì)計(jì)分錄。
- 根據(jù)資料三、四，在剩余股利政策下，計(jì)算下列數(shù)據(jù):①權(quán)益籌資數(shù)額；②每股現(xiàn)金般利。
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