- 不定項
題干：順通公司為增值稅一般納稅企業(yè),適用的增值稅稅率為17%,產(chǎn)品銷售價格中不含增值稅額,產(chǎn)品銷售成本按經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)逐筆結(jié)轉(zhuǎn)。適用的所得稅稅率為25%。順通公司2012年發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù):(1)采用預(yù)收款方式銷售商品,當(dāng)年收到第一筆款項10000元,已存入銀行。(2)向B公司銷售甲產(chǎn)品一批,銷售價格535000元,產(chǎn)品成本305000元。產(chǎn)品已經(jīng)發(fā)出,并開出增值稅專用發(fā)票,已向銀行辦妥托收手續(xù),款項暫未收到。(3)根據(jù)債務(wù)人的財務(wù)狀況,對應(yīng)收賬款計提20000元壞賬準(zhǔn)備。(4)收到B公司甲產(chǎn)品退貨。該退貨系順通公司2011年售出,當(dāng)時已確認(rèn)收入,售出時售價共計2000元,成本1750元,該貨款當(dāng)時已如數(shù)收存銀行。順通公司用銀行存款支付退貨款項,退回的甲產(chǎn)品已驗收入庫,并按規(guī)定開出紅字增值稅專用發(fā)票(不屬于資產(chǎn)負(fù)債表日后事項)。(5)年末該公司持有的交易性金融資產(chǎn)賬面價值為40000元,公允價值為41000元。(6)計提為建設(shè)工程項目借入的分期付息長期借款利息3000元(符合資本化條件);用銀行存款支付發(fā)生的管理費用5000元,銷售費用2000元。(7)應(yīng)交的城市維護(hù)建設(shè)稅1400元,應(yīng)交的教育費附加600元。(8)計算并確認(rèn)應(yīng)交所得稅(不考慮納稅調(diào)整事項)。
題目：2012年順通公司應(yīng)交所得稅為( )元。 - A 、201 750
- B 、60 437.5
- C 、241 7850
- D 、50 437.5
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參考答案【正確答案：D】
應(yīng)納稅所得額=535 000-305 000-20000-2 000+1 750+1 000-5 000-2 000-2000=201 750(元)應(yīng)交所得稅=201 750×25%=50 437.5(元)
借:所得稅費用 50 437.5
貸:應(yīng)交稅費-應(yīng)交所得稅 50 437.5
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- A 、100
- B 、110
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- C 、92.5
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- A 、1 000
- B 、1100
- C 、900
- D 、700
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