- 綜合題（主觀）
題干：某市服裝生產(chǎn)企業(yè)，為增值稅一般納稅人。2018年度取得銷售收入40000萬元、投資收益1000萬元。發(fā)生銷售成本28900萬元，營(yíng)業(yè)稅金及附加1800萬元，管理費(fèi)用3500萬元、銷售費(fèi)用4200萬元、財(cái)務(wù)費(fèi)用1300萬元，營(yíng)業(yè)外支出200萬元，企業(yè)自行計(jì)算實(shí)現(xiàn)年度利潤(rùn)總額1100萬元。2019年初聘請(qǐng)某會(huì)計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行審核，發(fā)現(xiàn)以下問題：（1）收入、成本中包含轉(zhuǎn)讓舊辦公樓合同記載的收入1300萬元、成本700萬元（其中土地價(jià)款200萬元），但未繳納轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)的相關(guān)稅費(fèi)，經(jīng)評(píng)估機(jī)構(gòu)評(píng)估該辦公樓的重置成本為1000萬元，成新度折扣率5成。（2）8月中旬購(gòu)買安全生產(chǎn)專用設(shè)備（屬于企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄規(guī)定范圍）一臺(tái)，取得增值稅專用發(fā)票注明金額36萬元，進(jìn)項(xiàng)稅額5.76萬元，當(dāng)月投入使用，企業(yè)將其費(fèi)用一次性計(jì)入了成本扣除。（3）接受非股東單位捐贈(zèng)原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票注明金額30萬元，進(jìn)項(xiàng)稅額4.8萬元，直接記入了“資本公積”賬戶核算。（4）管理費(fèi)用中含業(yè)務(wù)招待費(fèi)用130萬元。（5）成本、費(fèi)用中含實(shí)發(fā)工資總額1200萬元、職工福利費(fèi)180萬元、職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)28萬元、職工教育經(jīng)費(fèi)40萬元。（6）投資收益中含轉(zhuǎn)讓國(guó)債收益85萬元，該國(guó)債購(gòu)入面值72萬元，發(fā)行期限3年，年利率5%，轉(zhuǎn)讓時(shí)持有天數(shù)為700天。（7）營(yíng)業(yè)外支出中含通過當(dāng)?shù)丨h(huán)保部門向環(huán)保設(shè)施建設(shè)捐款180萬元并取得合法票據(jù)。（其他相關(guān)資料，假設(shè)稅法規(guī)定安全專用設(shè)備折舊年限為10年，不考慮殘值，城市維護(hù)建設(shè)稅稅率7%，產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)印花稅稅率0.5‰。）根據(jù)上述資料，按照下列順序計(jì)算回答問題，如有計(jì)算需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。
題目：計(jì)算該企業(yè)2018年度的應(yīng)納稅所得額。
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參考答案應(yīng)納稅所得額=959.95+52+16-6.90+64.81=1085.86（萬元）。
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- XYZ公司2010年度財(cái)務(wù)報(bào)表由A會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)，并被出具保留意見審計(jì)報(bào)告。負(fù)責(zé)XYZ公司現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)的L注冊(cè)會(huì)計(jì)師于2011年5月離職，加入B會(huì)計(jì)師事務(wù)所，因二者的一些糾紛事件雙方尚未達(dá)成一致意見，轉(zhuǎn)所手續(xù)至2012年5月辦理完畢。2012年1月，XYZ公司決定改聘B會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)2011年度財(cái)務(wù)報(bào)表，并與其簽訂了審計(jì)業(yè)務(wù)約定書。在該審計(jì)業(yè)務(wù)約定書中，XYZ公司批準(zhǔn)B會(huì)計(jì)師事務(wù)所與A會(huì)計(jì)師事務(wù)所聯(lián)系，以了解相關(guān)情況。B會(huì)計(jì)師事務(wù)所委派L注冊(cè)會(huì)計(jì)師擔(dān)任XYZ公司2011年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的項(xiàng)目合伙人，并于2012年4月出具了無保留意見審計(jì)報(bào)告。 要求：請(qǐng)根據(jù)上述資料簡(jiǎn)要回答： (1)B會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)XYZ公司上期財(cái)務(wù)報(bào)表由A會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)的情況下應(yīng)當(dāng)考慮哪些因素？ (2)B會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)期初余額實(shí)施審計(jì)程序后，應(yīng)當(dāng)如何確定其對(duì)本期財(cái)務(wù)報(bào)表出具審計(jì)報(bào)告的影響？ (3)針對(duì)A會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)XYZ公司2010年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)意見中的保留事項(xiàng)，B會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)XYZ公司2011年度財(cái)務(wù)報(bào)表出具標(biāo)準(zhǔn)無保留意見的前提是什么？ (4)L注冊(cè)會(huì)計(jì)師能否簽署XYZ公司2011年度財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)報(bào)告？請(qǐng)說明具體原因。
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- 在其他因素不變的情況下，產(chǎn)品單價(jià)上升會(huì)帶來的結(jié)果有（）。
- 公司總體戰(zhàn)略類型不包括（）。
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