- 單選題某工業(yè)企業(yè)為我國居民企業(yè)，會計核算健全，從業(yè)人員15人，資產(chǎn)總額100萬元。該企業(yè)2019年收入總額180萬元，成本費用支出額156萬元，因管理不善導(dǎo)致存貨發(fā)生凈損失為17.2萬元，其當(dāng)年應(yīng)納企業(yè)所得稅（）萬元。
- A 、4
- B 、0.7
- C 、0.68
- D 、0.34
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參考答案【正確答案：D】
2019年1月1日至2021年12月31日，對符合條件的小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額低于100萬元（含100萬元），其所得減按25%計入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。當(dāng)年該企業(yè)應(yīng)納企業(yè)所得稅=（180-156-17.2）×25%×20%=0.34（萬元）。
您可能感興趣的試題- 1 【單選題】某非居民企業(yè)因會計賬簿不健全，不能正確核算收入總額和成本費用，但經(jīng)費支出總額75萬元核算是正確的，稅務(wù)機(jī)關(guān)決定按照核定的方法征收企業(yè)所得稅，稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的利潤率為20%，營業(yè)稅稅率為5%，計算該非居民企業(yè)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅額為()萬元。
- A 、2.5
- B 、10
- C 、5
- D 、20
- 2 【多選題】非居民企業(yè)因會計賬簿不健全，資料殘缺難以查賬，不能準(zhǔn)確計算并據(jù)實申報其應(yīng)納稅所得額，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)采取以下()方法核定其應(yīng)納稅所得額。
- A 、按收入總額核定
- B 、按成本費用核定
- C 、按經(jīng)費支出換算收入核定
- D 、按照上期應(yīng)納稅所得額直接核定
- 3 【單選題】某非居民企業(yè)在我國適用核定應(yīng)納稅所得額方法。2011年度的經(jīng)費支出額為200萬元，核定利潤率為15%，營業(yè)稅稅率5%，則該機(jī)構(gòu)2011年度應(yīng)納稅所得稅稅額為()。
- A 、3.75萬元
- B 、8.82萬元
- C 、9.38萬元
- D 、62.5萬元
- 4 【單選題】我國企業(yè)會計準(zhǔn)則規(guī)定，企業(yè)的會計核算應(yīng)當(dāng)以（?。榛A(chǔ)。
- A 、權(quán)責(zé)發(fā)生制
- B 、實地盤存制
- C 、永續(xù)盤存制
- D 、收付實現(xiàn)制
- 5 【單選題】某工業(yè)企業(yè)為我國居民企業(yè),會計核算健全,從業(yè)人員15人,資產(chǎn)總額100萬元。該企業(yè)2013年收入總額180萬元,成本費用支出額160萬元,因管理不善導(dǎo)致存貨發(fā)生凈損失為17.2萬元,其當(dāng)年應(yīng)納企業(yè)所得稅( )。
- A 、4萬元
- B 、0.7萬元
- C 、0.56萬元
- D 、0.28萬元
- 6 【單選題】某生產(chǎn)企業(yè)會計核算健全，2013年累計應(yīng)征增值稅的銷售額為70萬元，但一直未向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請增值稅一般納稅人認(rèn)定，2013年3月接到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求其辦理一般納稅人認(rèn)定事項的通知書后仍未按期辦理。2013年4月，該生產(chǎn)企業(yè)銷售貨物取得含稅銷售額35.1萬元，購入材料、電力等取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅款合計為2萬元。該生產(chǎn)企業(yè)本月應(yīng)繳納增值稅（）萬元。
- A 、1.05
- B 、1.02
- C 、3.1
- D 、5.1
- 7 【單選題】某生產(chǎn)企業(yè)會計核算健全，2019年累計應(yīng)征增值稅的銷售額為600萬元，但一直未向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請增值稅一般納稅人認(rèn)定，2019年7月接到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求其辦理一般納稅人認(rèn)定事項的通知書后仍未按期辦理。2019年8月，該生產(chǎn)企業(yè)銷售貨物取得含稅銷售額33.9萬元，購入材料、電力等取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅款合計為2萬元。該生產(chǎn)企業(yè)本月應(yīng)繳納增值稅（）萬元。
- A 、1.05
- B 、1.02
- C 、3.1
- D 、3.9
- 8 【單選題】我國居民企業(yè)A直接持有甲國B企業(yè)50%的股份；甲國B企業(yè)持有乙國C企業(yè)30%的股份；我國居民企業(yè)A直接持有乙國C企業(yè)10%的股份，則針對居民企業(yè)A而言，以下說法正確的是（）。
- A 、B符合間接抵免持股條件但C不符合間接抵免持股條件
- B 、B不符合間接抵免持股條件但C符合間接抵免持股條件
- C 、BC均符合間接抵免持股條件
- D 、BC均不符合間接抵免持股條件
- 9 【多選題】非居民企業(yè)因會計賬簿不健全，資料殘缺難以查賬，或者其他原因不能準(zhǔn)確計算并據(jù)實申報其應(yīng)納稅所得額的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)采取方法核定其應(yīng)納稅所得額，下列表述錯誤的是（）。
- A 、按收入總額核定適用于能夠正確核算收入或通過合理方法推定收入總額，但不能正確核算成本費用的非居民企業(yè)
- B 、按成本費用核定適用于能夠正確核算成本費用，但不能正確核算收入總額的非居民企業(yè)
- C 、采取核定征收方式征收企業(yè)所得稅的非居民企業(yè)，在中國境內(nèi)從事適用不同核定利潤率的經(jīng)營活動，并取得應(yīng)稅所得的，應(yīng)分別核算并適用相應(yīng)的利潤率計算繳納企業(yè)所得稅；凡不能分別核算的，應(yīng)從低適用利潤率，計算繳納企業(yè)所得稅
- D 、從事管理服務(wù)的，利潤率為40%~50%
- 10 【單選題】俄國甲企業(yè)屬于我國非居民企業(yè)，未在我國設(shè)立機(jī)構(gòu)場所，2018年8月，甲企業(yè)轉(zhuǎn)讓給我國境內(nèi)企業(yè)位于俄國境內(nèi)的不動產(chǎn)，轉(zhuǎn)讓價格為100萬元，該不動產(chǎn)原值100萬元，已計提折舊20萬元。2018年9月取得我國境內(nèi)企業(yè)支付的特許權(quán)使用費（不含稅）50萬元，則甲企業(yè)在我國應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（）萬元。
- A 、15
- B 、5
- C 、7
- D 、10
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- 以下表述正確的有()。
- 在審計ABC公司財務(wù)報表的列報時,注冊會計師詳細(xì)檢查了關(guān)聯(lián)方和關(guān)聯(lián)方交易,以驗證其在財務(wù)報表中是否均已得到充分披露,這與以下認(rèn)定有關(guān)的是()。
- A注冊會計師對審計報告的以下理解中,不恰當(dāng)?shù)氖?)。
- 根據(jù)證券法律制度的規(guī)定,下列各項中,屬于上市公司公開發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券應(yīng)當(dāng)具備的條件的有()。
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- 國內(nèi)家電企業(yè)宏浩集團(tuán)在 2016 年 5 月宣布，將斥資 45 億美元收購發(fā)達(dá)國家 G 國工業(yè)機(jī)器人制造商 K 公司。K 公司是該國市場上領(lǐng)先的專注于工業(yè)制造流程數(shù)字化的企業(yè)，其研發(fā)的機(jī)器人已經(jīng)被用來裝配轎車和飛機(jī)。宏浩集團(tuán)收購 K 公司的動機(jī)是（ ）。
- 計算業(yè)務(wù)（5）應(yīng)繳納的增值稅。
- 對于周某直接以自己名義提起的訴訟，人民法院應(yīng)否受理？并說明理由。
- 下列不屬于評估信息技術(shù)環(huán)境的規(guī)模和復(fù)雜度主要應(yīng)當(dāng)考慮的因素的是（ ?。?。
- 下列有關(guān)審計證據(jù)的說法中，錯誤的是（ ）。
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