- 計算分析題
題干：某白酒生產(chǎn)企業(yè)（以下簡稱甲企業(yè)）為增值稅一般納稅人，2020年1月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）向某煙酒專賣店銷售糧食白酒20噸，開具普通發(fā)票，取得含稅收入200萬元，另收取品牌使用費50萬元、包裝物租金20萬元。（2）提供10萬元的原材料委托乙企業(yè)加工散裝藥酒1000公斤，收回時向乙企業(yè)支付不含增值稅的加工費1萬元，乙企業(yè)已代收代繳消費稅。（3）委托加工收回后將其中900公斤散裝藥酒繼續(xù)加工成瓶裝藥酒1800瓶，以每瓶不含稅售價100元通過非獨立核算門市部銷售完畢。（4）進口一批散裝葡萄酒，關(guān)稅完稅價格18萬元，關(guān)稅稅率14%，繳納進口環(huán)節(jié)稅金后海關(guān)放行。（5）將進口散裝葡萄酒連續(xù)加工瓶裝葡萄酒全部銷售，不含增值稅售價30萬元。（說明：白酒的消費稅稅率為20%加0.5元/500克；其他酒的消費稅稅率為10%）
題目：計算乙企業(yè)已代收代繳的消費稅。
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參考答案乙企業(yè)已代收代繳消費稅=（10+1）÷（1-10%）×10%=1.22（萬元）
【提示】藥酒屬于其他酒，消費稅計算采用從價計稅的方法。
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- 2010年3月,A公司與B公司簽訂了一份購買設(shè)備的合同,標(biāo)的額為500萬元。該合同約定:A公司于3月10日向B公司支付50萬元作為預(yù)付款;B公司于4月10日交付設(shè)備;A公司于B公司交付設(shè)備驗收合格之日起3日內(nèi)付清貨款;任何一方違約,應(yīng)當(dāng)向守約方支付標(biāo)的額5%的違約金。為保證合同履行及其違約責(zé)任的承擔(dān),B公司以自有的兩輛汽車提供抵押擔(dān)保,但沒有辦理抵押登記。B公司又請C公司為自己提供保證擔(dān)保,在保證合同中約定的保證方式為一般保證,但未約定保證期間。2010年3月10日,A公司按合同約定向B公司簽發(fā)并交付了一張已由D銀行承兌的匯票,匯票金額為50萬元。B公司收到匯票后,背書轉(zhuǎn)讓給E公司,并注明“不得轉(zhuǎn)讓”。2010年4月10日,B公司未按合同約定向A公司交付設(shè)備,經(jīng)A公司催告后至4月15日,B公司仍未交貨。A公司于4月20日通知B公司解除合同,要求B公司返還預(yù)付款50萬元,同時支付違約金25萬元。B公司收到A公司通知后,對解除合同和返還預(yù)付款50萬元沒有提出異議,但不同意A公司提出的違約金要求,理由是:由于接到一筆政府采購的訂單而無法按期交付A公司的設(shè)備,應(yīng)當(dāng)免除違約責(zé)任。2010年4月30日,A公司要求C公司履行保證責(zé)任,C公司表示拒絕,并先后提出2個理由:第一,在主合同糾紛未經(jīng)審判或者仲裁前,A公司無權(quán)要求自己承擔(dān)擔(dān)保責(zé)任;第二,保證合同未約定保證期間,保證合同無效。2010年5月10日A公司得知B公司已經(jīng)因拖欠多項到期債務(wù),被其他債權(quán)人申請破產(chǎn)并且已經(jīng)被法院受理。管理人通知A公司繼續(xù)履行合同,A公司要求提供擔(dān)保,被管理人拒絕。A公司即表示不再繼續(xù)履行合同,并以預(yù)付款50萬元,違約金25萬元申報債權(quán)。A公司要求以B公司設(shè)立抵押的兩輛汽車獲得優(yōu)先清償,但是發(fā)現(xiàn)該兩輛汽車已經(jīng)在2010年4月20日被B公司以市場價格轉(zhuǎn)讓給不知情的F公司,并且辦理了過戶手續(xù)。A公司提出該轉(zhuǎn)讓行為無效,要求管理人向法院申請予以撤銷,追回該兩輛汽車。2010年5月20日,E公司將從B公司受讓的匯票背書轉(zhuǎn)讓給G公司,G公司在該匯票到期日向D銀行提示付款,遭到D銀行拒絕,理由是:A公司已經(jīng)通知銀行,由于與B公司的合同已經(jīng)解除,停止支付票款。要求:根據(jù)上述事實,回答下列問題:(1)B公司以汽車抵押沒有辦理抵押登記,抵押權(quán)是否可以設(shè)立?說明理由。(2)E公司將注明“不得轉(zhuǎn)讓”的匯票背書轉(zhuǎn)讓給G,B公司對G公司是否承擔(dān)票據(jù)責(zé)任?說明理由。(3)A公司是否可以解除合同?說明理由。(4)B公司提出的免除違約責(zé)任的理由是否正確?說明理由。(5)C公司拒絕履行保證責(zé)任的兩個理由是否正確?分別說明理由。(6)A公司表示不再繼續(xù)履行合同是否符合法律規(guī)定?說明理由。(7)A公司以預(yù)付款50萬元,違約金25萬元申報債權(quán)是否符合法律規(guī)定?說明理由。(8)B公司轉(zhuǎn)讓設(shè)立抵押的兩輛汽車是否符合法律規(guī)定?說明理由。(9)A公司要求管理人申請撤銷兩輛汽車的轉(zhuǎn)讓行為是否符合法律規(guī)定?說明理由。(10)A公司要求追回兩輛汽車是否符合法律規(guī)定?說明理由。(11)D銀行拒絕支付票款是否正確?說明理由。
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