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計(jì)算分析題
題干：A公司是增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%，2×24年發(fā)生以下與銷售相關(guān)的業(yè)務(wù)：(1)2×24年1月1日向B公司銷售產(chǎn)品20萬(wàn)件，每件售價(jià)為400元，每件成本為300元。A公司已于當(dāng)日發(fā)貨，同時(shí)收到B公司支付的全部貨款。根據(jù)合同約定，4月30日前B公司有權(quán)退回該批產(chǎn)品。A公司按照經(jīng)驗(yàn)估計(jì)退貨率為15%。(2)2月10日，A公司收到B公司退貨2萬(wàn)件，并以銀行存款支付相關(guān)退貨款。(3)3月31日，A公司重新估計(jì)退貨率為20%。(4)4月30日，退貨期滿，A公司又收到退貨3萬(wàn)件，并以銀行存款支付相關(guān)退貨款。不考慮其他因素。
題目：編制A公司2×24年1月1日與銷售相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄。

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參考答案

借：銀行存款 9040

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 6800[400×20×(1-15%)]

預(yù)計(jì)負(fù)債 1200(400×20×15%)

應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額) 1040(400×20×13%)

借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 5100[300×20×(1-15%)]

應(yīng)收退貨成本 900(300×20×15%)

貸：庫(kù)存商品 6000

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