初級會計職稱
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首頁 初級會計職稱考試 題庫 正文
  • 不定項
    題干：甲公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%，所得稅稅率為25%，商品、材料銷售價格均不含增值稅，商品、材料銷售成本隨銷售收入的確認逐筆結(jié)轉(zhuǎn)。遞延所得稅資產(chǎn)的期初余額為0。甲公司2021年發(fā)生的部分經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項如下：（1）甲公司委托乙公司代為加工一批應(yīng)交消費稅的材料（非金銀首飾）。甲公司發(fā)出的材料成本為200萬元，加工費為40萬元，增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額為5.2萬元。由乙公司代收代繳的消費稅為16萬元。材料已加工完成，并由甲公司收回驗收入庫，加工費已支付。甲公司收回的委托加工物資用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費品。甲公司采用實際成本法進行原材料的核算。（2）甲公司為高級管理人員提供汽車免費使用，同時為生產(chǎn)工人租賃三套住房（短期租賃），免費提供給生產(chǎn)工人住宿。相關(guān)汽車在2021年共計提折舊6萬元，相關(guān)住房在2021年的租金共計11萬元。（3）2021年5月5日，甲公司委托丙公司銷售商品150件，商品已于當日發(fā)出，每件成本為1萬元。合同約定丙公司應(yīng)按每件1.2萬元的價格對外銷售。甲公司按照不含稅售價的5%向丙公司支付手續(xù)費。受托方不承擔包銷責任，上述商品中沒有售出的部分須退回給委托方，同時，委托方也有權(quán)要求收回上述商品或?qū)⑵滗N售給其他的客戶。截至2021年底，丙公司已對外銷售100件，開出的增值稅專用發(fā)票上注明的銷售價格為120萬元，增值稅稅額為15.6萬元，同時收到丙公司提供代銷服務(wù)開具的增值稅專用發(fā)票，注明的價款為6萬元，增值稅稅額為0.36萬元。甲公司在2021年12月31日收到代銷清單時，向丙公司開具一張相同金額的增值稅專用發(fā)票。（4）2021年12月31日，甲公司庫存A產(chǎn)品的賬面余額為300萬元，由于市場價格下跌，預計其可變現(xiàn)凈值為280萬元。按照稅法現(xiàn)定，資產(chǎn)減值損失在實際發(fā)生前不得稅前扣除，此處需要計提遞延所得稅資產(chǎn)5萬元。（5）甲公司2021年共取得國債利息收入30萬元，發(fā)生稅收滯納金40萬元。甲公司2021年全年利潤總額為1200萬元。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。（答案中的金額單位用萬元表示。）
    題目：根據(jù)資料（2），對于甲公司向職工提供的非貨幣性職工薪酬，下列說法中正確的是（ ）。
  • A 、提供給管理人員的汽車的折舊費應(yīng)計入管理費用 
  • B 、提供給生產(chǎn)工人的住房的租賃費用應(yīng)計入生產(chǎn)成本 
  • C 、甲公司向職工提供的非貨幣性職工薪酬對其2021年損益的影響金額為17萬元 
  • D 、提供給生產(chǎn)工人的住房的租賃費用應(yīng)計入營業(yè)外支出

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參考答案

【正確答案：A,B】

選項C，甲公司向職工提供的非貨幣性職工薪酬對其2021年損益的影響金額為6萬元，為生產(chǎn)工人租賃住房的租金屬于為生產(chǎn)工人提供的福利，計入了生產(chǎn)成本中，不影響損益，影響損益的是為管理人員提供汽車的折舊計入管理費用的金額6萬元；選項D，提供給生產(chǎn)工人的住房的租賃費應(yīng)該計入生產(chǎn)成本。

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