稅務(wù)師職業(yè)資格
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首頁(yè) 稅務(wù)師職業(yè)資格考試 題庫(kù) 正文
  • 單選題 某軟件開(kāi)發(fā)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2021 年 8 月銷售生產(chǎn)的軟件產(chǎn)品取得銷售額 168000 元，已開(kāi)具增值稅專用發(fā)票，該批軟件系進(jìn)口軟件進(jìn)行的升級(jí)轉(zhuǎn)換；本月購(gòu)進(jìn)材料取得增值稅專用發(fā)票注明的增值稅為 1346 元；支付運(yùn)輸費(fèi)用 100 元，取得增值稅專用發(fā)票；進(jìn)口軟件的增值稅為 8425 元。該企業(yè)上述業(yè)務(wù)實(shí)際應(yīng)負(fù)擔(dān)的增值稅為（ ）元。
  • A 、10200
  • B 、2040
  • C 、7020
  • D 、5040

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參考答案

【正確答案：D】

應(yīng)納稅額＝ 168000×13% － 1346 － 100×9% － 8425 ＝ 12060（元）

實(shí)際稅負(fù)＝ 12060÷168000×100% ＝ 7.18%，實(shí)際稅負(fù)超過(guò) 3% 的部分實(shí)行即征即退。
實(shí)際應(yīng)負(fù)擔(dān)的增值稅＝ 168000×3% ＝ 5040（元）。

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