- 多選題M公司是一家上市公司，A注冊(cè)會(huì)計(jì)師曾任2006~2010年財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的項(xiàng)目合伙人，會(huì)計(jì)師事務(wù)所決定對(duì)2011年財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)輪換項(xiàng)目合伙人，其后A注冊(cè)會(huì)計(jì)師的工作安排不恰當(dāng)?shù)挠?)。
- A 、成為項(xiàng)目組普通成員，不擔(dān)任任何與該項(xiàng)目有關(guān)的管理工作
- B 、由于對(duì)M公司有一定程度的了解和審計(jì)經(jīng)驗(yàn)，事務(wù)所安排A注冊(cè)會(huì)計(jì)師為項(xiàng)目組提供技術(shù)支持，但不作為固定的項(xiàng)目組成員
- C 、由于A注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)審計(jì)準(zhǔn)則熟悉且有一定的經(jīng)驗(yàn)，事務(wù)所安排其在審計(jì)業(yè)務(wù)質(zhì)量控制部門工作，隨后參與包括對(duì)M公司在內(nèi)的項(xiàng)目組外部的質(zhì)量復(fù)核工作
- D 、由于對(duì)M公司所在的行業(yè)非常熟悉，事務(wù)所安排A注冊(cè)會(huì)計(jì)師負(fù)責(zé)N公司的審計(jì)工作，N公司與M公司生產(chǎn)的主要產(chǎn)品類似，該審計(jì)業(yè)務(wù)得到了M公司和N公司的同意
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參考答案【正確答案：A,B,C】
執(zhí)行公眾利益實(shí)體審計(jì)業(yè)務(wù)的關(guān)鍵審計(jì)合伙人，其任職時(shí)間不應(yīng)超過五年。在這段時(shí)間結(jié)束后的兩年內(nèi)，該人員不應(yīng)再次成為項(xiàng)目組成員或擔(dān)任該客戶的關(guān)鍵審計(jì)合伙人。該人員不應(yīng)參與對(duì)該實(shí)體的審計(jì)，不應(yīng)為該項(xiàng)審計(jì)業(yè)務(wù)實(shí)施質(zhì)量控制，也不應(yīng)向項(xiàng)目組或客戶提供技術(shù)或行業(yè)具體問題、交易或事項(xiàng)的咨詢，或者以其他方式直接影響業(yè)務(wù)結(jié)果。
您可能感興趣的試題- 1 【多選題】甲公司是一家有限責(zé)任公司，注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)甲公司2010年度財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)并出具了無保留意見的審計(jì)報(bào)告，Q銀行根據(jù)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)的財(cái)務(wù)報(bào)表等相關(guān)資產(chǎn)證明文件給甲公司提供了巨額貸款，2011年由于甲公司偽造金融票案發(fā)，導(dǎo)致甲公司的供應(yīng)商A公司貨款不能收回，Q銀行出現(xiàn)巨額虧損，Q銀行儲(chǔ)戶不能按期提取存款。下列可能構(gòu)不成注冊(cè)會(huì)計(jì)師的利害關(guān)系人的有()。
- A 、Q銀行
- B 、供應(yīng)商A
- C 、儲(chǔ)戶
- D 、甲公司股東
- 2 【單選題】注冊(cè)會(huì)計(jì)師在對(duì)上市公司的年報(bào)審計(jì)時(shí)，一般會(huì)將“發(fā)生”作為首要目標(biāo)的項(xiàng)目是()。
- A 、應(yīng)付賬款
- B 、營(yíng)業(yè)收入
- C 、預(yù)收款項(xiàng)
- D 、營(yíng)業(yè)成本
- 3 【單選題】注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)上市公司年報(bào)時(shí),一般會(huì)將發(fā)生認(rèn)定作為重點(diǎn)審計(jì)的財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目的是()。
- A 、應(yīng)付賬款
- B 、營(yíng)業(yè)收入
- C 、貨幣資金
- D 、長(zhǎng)期借款
- 4 【綜合題（主觀）】D注冊(cè)會(huì)計(jì)師負(fù)責(zé)對(duì)上市公司丁公司20×8年度財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)。20×8年，丁公司管理層通過與銀行串通編造虛假的銀行進(jìn)賬單和銀行對(duì)賬單，虛構(gòu)了一筆大額營(yíng)業(yè)收入。D注冊(cè)會(huì)計(jì)師實(shí)施了向銀行函證等必要審計(jì)程序后，認(rèn)為丁公司20×8年度財(cái)務(wù)報(bào)表不存在重大錯(cuò)報(bào)，出具了無保留意見審計(jì)報(bào)告。在丁公司20×8年度已審計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)表公布后，股民甲購(gòu)入了丁公司股票。隨后，丁公司財(cái)務(wù)舞弊案件曝光，并受到證券監(jiān)管部門的處罰，其股票價(jià)格大幅下跌。為此，股民甲向法院起訴D注冊(cè)會(huì)計(jì)師，要求其賠償損失。D注冊(cè)會(huì)計(jì)師以其與股民甲未構(gòu)成合約關(guān)系為由，要求免于承擔(dān)民事責(zé)任。要求：(1)為了支持訴訟請(qǐng)求，股民甲應(yīng)當(dāng)向法院提出哪些理由。(2)指出D注冊(cè)會(huì)計(jì)師提出的免責(zé)理由是否正確，并簡(jiǎn)要說明理由。(3)在哪些情形下，D注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以免于承擔(dān)民事責(zé)任。
- 5 【綜合題（主觀）】A注冊(cè)會(huì)計(jì)師是U會(huì)計(jì)師事務(wù)所指派的X公司(上市公司)20×1年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)業(yè)務(wù)的項(xiàng)目合伙人。在根據(jù)評(píng)估的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)編制具體審計(jì)計(jì)劃時(shí)，擬針對(duì)各類交易、事項(xiàng)與期末賬戶余額的重要認(rèn)定設(shè)計(jì)恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序以獲得相關(guān)的審計(jì)證據(jù)。與固定資產(chǎn)相關(guān)的具體審計(jì)計(jì)劃列示的A注冊(cè)會(huì)計(jì)師根據(jù)評(píng)估的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)、針對(duì)存在認(rèn)定設(shè)計(jì)的需要實(shí)施的審計(jì)程序和能夠獲取的主要審計(jì)證據(jù)：
除固定資產(chǎn)存在認(rèn)定外，A注冊(cè)會(huì)計(jì)師還需要對(duì)下列交易、事項(xiàng)與期末賬戶余額的重要認(rèn)定擬定需要實(shí)施的審計(jì)程序和所能獲取的主要審計(jì)證據(jù)。
- 6 【多選題】如果前任注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)X公司上期應(yīng)當(dāng)出具保留或否定意見審計(jì)報(bào)告。財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表了保留意見，A注冊(cè)會(huì)計(jì)師在()情況下
- A 、期初余額存在對(duì)本期財(cái)務(wù)報(bào)表產(chǎn)生重大影響的錯(cuò)報(bào)且未能得到正確的會(huì)計(jì)處理和恰當(dāng)?shù)牧袌?bào)
- B 、前任注冊(cè)會(huì)計(jì)師發(fā)表保留意見的相關(guān)錯(cuò)報(bào)對(duì)本期財(cái)務(wù)報(bào)表仍然存在影響但未能在本期得以更正
- C 、與期初余額相關(guān)的恰當(dāng)會(huì)計(jì)政策未能在本期一貫運(yùn)用或者相關(guān)的變更未能得到適當(dāng)?shù)牧袌?bào)與披露
- D 、在實(shí)施必要的審計(jì)程序后注冊(cè)會(huì)計(jì)師仍然不能獲取有關(guān)期初余額的充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)
- 7 【單選題】注冊(cè)會(huì)計(jì)師A接受了甲公司（上市公司）委托審計(jì)其2011年財(cái)務(wù)報(bào)表。經(jīng)過評(píng)估后，注冊(cè)會(huì)計(jì)師為存在重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)較高的項(xiàng)目確定了進(jìn)一步審計(jì)程序的性質(zhì)和時(shí)間。以下計(jì)劃中恰當(dāng)?shù)氖牵ā 。?/span>
- A 、在2011年11月份監(jiān)盤庫(kù)存商品
- B 、在2012年初檢查銷售退回業(yè)務(wù)
- C 、在2011年12月25日向重要客戶函證應(yīng)收賬款
- D 、在2012年3月份觀察內(nèi)部控制執(zhí)行狀況
- 8 【單選題】注冊(cè)會(huì)計(jì)師計(jì)劃測(cè)試上市公司甲公司2013年度所有銷售業(yè)務(wù)是否均已記錄。下列實(shí)質(zhì)性程序獲取的審計(jì)證據(jù)中最相關(guān)的是()。
- A 、以出庫(kù)單為起點(diǎn),追查到發(fā)運(yùn)憑證、客戶簽收單和營(yíng)業(yè)收入明細(xì)賬
- B 、以銷售明細(xì)賬為起點(diǎn),追查到發(fā)運(yùn)憑證、客戶簽收單
- C 、以應(yīng)收賬款明細(xì)賬為起點(diǎn),追查到發(fā)運(yùn)憑證、客戶簽收單
- D 、以銀行對(duì)賬單為起點(diǎn),追查到發(fā)運(yùn)憑證、客戶簽收單
- 9 【單選題】甲公司是一家上市公司，是ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所的常年審計(jì)客戶。A注冊(cè)會(huì)計(jì)師在2015—2017年擔(dān)任甲公司財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)業(yè)務(wù)的簽字注冊(cè)會(huì)計(jì)師，2018年擔(dān)任項(xiàng)目合伙人，2019年擔(dān)任項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核的負(fù)責(zé)人。則下列說法中正確的是（ ）。
- A 、在極其特殊的情況下，A注冊(cè)會(huì)計(jì)師最多再擔(dān)任甲公司1年的項(xiàng)目合伙人
- B 、在極其特殊的情況下，A注冊(cè)會(huì)計(jì)師最多再擔(dān)任甲公司4年的項(xiàng)目合伙人
- C 、在極其特殊的情況下，A注冊(cè)會(huì)計(jì)師最多再擔(dān)任甲公司4年的項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核人
- D 、A注冊(cè)會(huì)計(jì)師需要冷卻一年
- 10 【簡(jiǎn)答題】甲會(huì)計(jì)師事務(wù)所委派A注冊(cè)會(huì)計(jì)師擔(dān)任上市公司長(zhǎng)江公司2020年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)項(xiàng)目合伙人。甲會(huì)計(jì)師事務(wù)所和乙咨詢公司處于同一網(wǎng)絡(luò)。審計(jì)項(xiàng)目組在審計(jì)中遇到下列事項(xiàng)：（1）2020年12月，長(zhǎng)江公司收購(gòu)了黃河公司15%的股權(quán)，并向其委派董事參與經(jīng)營(yíng)決策。乙咨詢公司合伙人B在收購(gòu)生效日前一周得知其妻子持有黃河公司發(fā)行的價(jià)值5000元的企業(yè)債券，承諾將在收購(gòu)生效日后一個(gè)月內(nèi)出售該債券。（2）長(zhǎng)江公司的重要子公司珠江公司從事融資擔(dān)保業(yè)務(wù)，珠江公司為A注冊(cè)會(huì)計(jì)師的父親提供銀行貸款的擔(dān)保，并按照市場(chǎng)條款收取擔(dān)保費(fèi)，該銀行貸款金額重大。（3）乙咨詢公司合伙人C作為反舞弊專家，僅在2020年度長(zhǎng)江公司的應(yīng)收賬款函證中負(fù)責(zé)樣本抽取和回函評(píng)價(jià)，合伙人C預(yù)計(jì)將于2019年12月退休并受聘擔(dān)任長(zhǎng)江公司獨(dú)立董事。（4）合伙人D與A注冊(cè)會(huì)計(jì)師同處一個(gè)分部，自2015年度起擔(dān)任非公眾利益實(shí)體湘江公司財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)項(xiàng)目合伙人。2020年，長(zhǎng)江公司的客戶以其持有的100%湘江公司股權(quán)向長(zhǎng)江公司清償債務(wù)，湘江公司成為長(zhǎng)江公司的重要子公司。合伙人D繼續(xù)擔(dān)任湘江公司2020年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)項(xiàng)目合伙人。（5）2020年，乙咨詢公司合伙人E為長(zhǎng)江公司提供新金融工具系列準(zhǔn)則下的咨詢和評(píng)估服務(wù)，包括分析新準(zhǔn)則下具體業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)處理以及評(píng)估長(zhǎng)江公司持有的套期工具的公允價(jià)值。（6）錦江公司是長(zhǎng)江公司的重要子公司，2020年12月A注冊(cè)會(huì)計(jì)師以分包商的身份參與該公司與財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)系統(tǒng)相關(guān)的內(nèi)部審計(jì)外包服務(wù)，并向擔(dān)任總包商的第三方事務(wù)所承擔(dān)業(yè)務(wù)質(zhì)量責(zé)任。要求：針對(duì)上述第（1）至（6）項(xiàng)，逐項(xiàng)指出是否存在違反中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德守則有關(guān)職業(yè)道德和獨(dú)立性規(guī)定的情況，并簡(jiǎn)要說明理由。
熱門試題換一換
- 納稅人應(yīng)辦理變更稅務(wù)登記的情形有（ ）。
- 根據(jù)稅法規(guī)定，分析并計(jì)算2011年該汽車廠應(yīng)納的房產(chǎn)稅（當(dāng)?shù)胤慨a(chǎn)稅扣除比例為30%）。
- 甲公司系國(guó)內(nèi)某省的商業(yè)信用公司，為當(dāng)?shù)刂行∑髽I(yè)提供貸款。為提高貸款審批效率，甲公司啟用了自動(dòng)審批系統(tǒng)。該系統(tǒng)的基本功能是，申請(qǐng)人的個(gè)人資料輸入系統(tǒng)后，系統(tǒng)自動(dòng)將此信息與信用資料機(jī)構(gòu)擁有的機(jī)密數(shù)據(jù)進(jìn)行比較，并能對(duì)申請(qǐng)者的信用可靠性和信用額度分配自動(dòng)作出判斷。甲公司所啟用的自動(dòng)審批系統(tǒng)屬于()。
- 如果注冊(cè)會(huì)計(jì)師認(rèn)為專家的工作不足以實(shí)現(xiàn)審計(jì)目的,且注冊(cè)會(huì)計(jì)師通過實(shí)施追加的審計(jì)程序或者通過雇用、聘請(qǐng)其他專家仍不能解決問題,則意味著沒有獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù),則注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)()。
- 甲、乙、丙三方合作研發(fā)一項(xiàng)新技術(shù),合作開發(fā)合同中未約定該技術(shù)成果的權(quán)利歸屬。新技術(shù)研發(fā)成功后,乙、丙提出申請(qǐng)專利,甲不同意。根據(jù)合同法律制度的規(guī)定,下列關(guān)于專利申請(qǐng)的表述中,正確的是()。
- 計(jì)算甲公司20×7年度應(yīng)確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債。
- 計(jì)算2016年7月1日應(yīng)確認(rèn)的利息費(fèi)用并編制相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄。
- 計(jì)算有關(guān)的財(cái)務(wù)比率。并將結(jié)果填寫到下表中。
- 行政復(fù)議期間，發(fā)生下列情形的，行政復(fù)議應(yīng)中止的有（ ）。
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