- 客觀案例題
題干：甲公司系乙公司的母公司，甲、乙公司適用的所得稅稅率均為25%，增值稅稅率均為16%。甲、乙公司發(fā)出存貨均采用先進(jìn)先出法核算，按單個(gè)存貨項(xiàng)目計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備；存貨跌價(jià)準(zhǔn)備在結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)。稅法規(guī)定計(jì)提的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備不得稅前扣除。有關(guān)2018年、2019年內(nèi)部交易業(yè)務(wù)如下：（1）2018年5月1日甲公司向乙公司銷售A產(chǎn)品100臺(tái)，每臺(tái)售價(jià)7.5萬(wàn)元（不含稅，下同），價(jià)款已收存銀行。每臺(tái)成本為4.5萬(wàn)元，未計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。當(dāng)年乙公司從甲公司購(gòu)入的A產(chǎn)品對(duì)外售出40臺(tái)，其余部分形成期末存貨。2018年末乙公司進(jìn)行存貨檢查時(shí)發(fā)現(xiàn)，因市價(jià)下跌，庫(kù)存A產(chǎn)品的可變現(xiàn)凈值下降至每臺(tái)7萬(wàn)元。（2）2019年6月8日乙公司對(duì)外售出A產(chǎn)品30臺(tái)，其余部分形成期末存貨。2019年末，乙公司進(jìn)行存貨檢查時(shí)發(fā)現(xiàn)，因市價(jià)持續(xù)下跌，庫(kù)存A產(chǎn)品可變現(xiàn)凈值下降至每臺(tái)5萬(wàn)元。
題目：2019年末甲公司因上述內(nèi)部交易而調(diào)整抵消遞延所得稅的金額為（）萬(wàn)元。 - A 、37.5
- B 、33.75
- C 、3.75
- D 、7.35
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參考答案【正確答案：C】
2019年末甲公司因上述內(nèi)部交易而調(diào)整抵消遞延所得稅的金額=37.5-33.75=3.75（萬(wàn)元）
您可能感興趣的試題- 1 【不定項(xiàng)】甲公司因上述交易或事項(xiàng),2×10年度利潤(rùn)表“營(yíng)業(yè)利潤(rùn)”的調(diào)整增加的金額為()萬(wàn)元。
- A 、69
- B 、75
- C 、－731
- D 、－725
- 2 【單選題】甲公司2019年發(fā)生如下交易或事項(xiàng)：接受非關(guān)聯(lián)方現(xiàn)金捐贈(zèng)100萬(wàn)元，其他權(quán)益工具投資公允價(jià)值上升40萬(wàn)元，應(yīng)付賬款2萬(wàn)元獲得債權(quán)人豁免，持有乙公司的30%股權(quán)作為長(zhǎng)期股權(quán)投資核算，采用權(quán)益法進(jìn)行后續(xù)計(jì)量，乙公司其他權(quán)益工具投資公允價(jià)值減少100萬(wàn)元。上述交易或事項(xiàng)影響甲公司其他綜合收益賬面余額的金額為（）萬(wàn)元。
- A 、10
- B 、30
- C 、40
- D 、42
- 3 【客觀案例題】甲公司2019年年末遞延所得稅資產(chǎn)的余額為（）萬(wàn)元。
- A 、100
- B 、150
- C 、125
- D 、175
- 4 【單選題】A公司2019年發(fā)生的有關(guān)交易或事項(xiàng)如下：（1）接受其他企業(yè)的現(xiàn)金捐贈(zèng)100萬(wàn)元；（2）購(gòu)入一項(xiàng)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)用固定資產(chǎn)，支付價(jià)款250萬(wàn)元，當(dāng)期計(jì)提累計(jì)折舊50萬(wàn)元；（3）以120萬(wàn)元的價(jià)格處置一項(xiàng)長(zhǎng)期股權(quán)投資，確認(rèn)投資收益35萬(wàn)元；（4）平價(jià)發(fā)行債券收到現(xiàn)金500萬(wàn)元，年末計(jì)提利息費(fèi)用25萬(wàn)元；（5）對(duì)外出租一項(xiàng)無(wú)形資產(chǎn)，取得年租金收入50萬(wàn)元；（6）年末確認(rèn)交易性金融資產(chǎn)公允價(jià)值變動(dòng)收益10萬(wàn)元。則關(guān)于A公司現(xiàn)金流量的說(shuō)法不正確的是（）。
- A 、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流入為50萬(wàn)元
- B 、投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流出為250萬(wàn)元
- C 、籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流入為500萬(wàn)元
- D 、投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流入為120萬(wàn)元
- 5 【客觀案例題】2019年甲公司合并工作底稿中因上述業(yè)務(wù)影響存貨項(xiàng)目的金額為（）萬(wàn)元。
- A 、-90
- B 、-15
- C 、-60
- D 、-30
- 6 【單選題】正泰公司是境內(nèi)上市公司，2019年10月31日授予張某不可公開交易的股票期權(quán)，承諾張某在工作滿1年后可以以每股8元的價(jià)格購(gòu)買該公司的股票10000股。假設(shè)張某行權(quán)日為2020年11月8日和12月25日，每次行權(quán)5000股。11月8日行權(quán)日的市價(jià)和12月25日行權(quán)日的市價(jià)均為每股20元。2021年2月10日，張某以每股21元的價(jià)格將10000股股票全部賣出。上述業(yè)務(wù)中張某應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（ ）元。
- A 、9480
- B 、17940
- C 、12600
- D 、13000
- 7 【客觀案例題】甲公司2019年年末遞延所得稅資產(chǎn)的余額為（）萬(wàn)元。
- A 、100
- B 、150
- C 、125
- D 、175
- 8 【客觀案例題】甲公司2019年年末遞延所得稅資產(chǎn)的余額為（）萬(wàn)元。
- 9 【單選題】甲公司2019年發(fā)生如下交易或事項(xiàng)：接受非資本性現(xiàn)金捐贈(zèng)100萬(wàn)元；其他權(quán)益工具投資的公允價(jià)值上升40萬(wàn)元； 接受控股股東的債務(wù)豁免2萬(wàn)元；持有乙公司的30%股權(quán)作為長(zhǎng)期股權(quán)投資核算，采用權(quán)益法進(jìn)行后續(xù)計(jì)量，乙公司的其他綜合收益減少100萬(wàn)元。上述交易或事項(xiàng)影響甲公司其他綜合收益賬面余額的金額為（ ）萬(wàn)元。
- A 、10
- B 、30
- C 、40
- D 、42
- 10 【單選題】甲公司2019年內(nèi)部研究開發(fā)支出共計(jì)500萬(wàn)元，其中研究階段支出200萬(wàn)元。開發(fā)階段支出300萬(wàn)元且全部符合資本化條件，年末已達(dá)到預(yù)定使用用途，確認(rèn)為無(wú)形資產(chǎn)(未攤銷)。根據(jù)稅法規(guī)定，企業(yè)研究開發(fā)未形成無(wú)形資產(chǎn)的費(fèi)用按75％加計(jì)扣除;形成無(wú)形資產(chǎn)的，按照其成本的175%攤銷。則2019年末甲公司開發(fā)形成的該無(wú)形資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)是（）萬(wàn)元。
- A 、675
- B 、525
- C 、725
- D 、300
熱門試題換一換
- 某商業(yè)企業(yè)（增值稅一般納稅人）2010年6月開出增值稅專用發(fā)票取得批發(fā)收入560000元，銷項(xiàng)稅額435200元，開出普通發(fā)票取得商品批發(fā)收入936000元，零售收入1429740元，出售工業(yè)企業(yè)提供的展品含稅銷售收入140400元。該商業(yè)企業(yè)2010年6月的銷項(xiàng)稅額為（）元。
- 基建工地的臨時(shí)辦公室、食堂，根據(jù)房產(chǎn)稅的規(guī)定，說(shuō)法正確的有（ ）。
- 按照個(gè)人所得稅法的規(guī)定，下列各項(xiàng)表述中正確的有（ ）
- 境外A公司在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，2015年取得境內(nèi)甲公司分配的投資收益100萬(wàn)元；取得境內(nèi)乙公司支付的位于境內(nèi)的房產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入80萬(wàn)元，該項(xiàng)財(cái)產(chǎn)原值80萬(wàn)元，已提折舊20萬(wàn)元；取得境內(nèi)丙公司支付的特許權(quán)使用費(fèi)收入20萬(wàn)元、租金收入50萬(wàn)元。該境外A公司上述所得應(yīng)按收入差額繳納企業(yè)所得稅的是（ ）。
- 下列關(guān)于印花稅計(jì)稅依據(jù)的表述中，符合印花稅規(guī)定的是（ ）。
- 關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的說(shuō)法，正確的有（）。
- 對(duì)于以下二級(jí)分支機(jī)構(gòu)分?jǐn)傤A(yù)繳2018年第一季度企業(yè)所得稅比例表述正確的是（ ）。
- 如果復(fù)議申請(qǐng)被稅務(wù)機(jī)關(guān)受理，復(fù)議機(jī)關(guān)應(yīng)在多少日作出復(fù)議決定？什么情況下可以 延期？最長(zhǎng)可以延多少天？?
- 2017年4月8日，乙對(duì)房屋的占有事實(shí)及權(quán)利狀態(tài)屬于（）。
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