- 客觀案例題
題干：中國公民王某就職于國內(nèi)A上市公司，2015年收入情況如下：（1）1月1日起將其位于市區(qū)的一套住房按市價出租，每月收取租金收入3800元。1月因衛(wèi)生間漏水發(fā)生修繕費用1200元，已取得合法有效的支出憑證。（2）在國內(nèi)另一家公司擔(dān)任獨立董事，3月取得該公司支付的上年度獨立董事津貼35000元。（3）3月取得國內(nèi)B上市公司分配的紅利收入18000元（其持股期限為3個月）。（4）4月赴國外進(jìn)行技術(shù)交流期間，在甲國演講取得收入折合人民幣12000元，在乙國取得專利權(quán)轉(zhuǎn)讓收入折合人民幣60000元，分別按照收入來源國的稅法規(guī)定繳納了個人所得稅折合人民幣1800元和12000元，并取得完稅憑證。（5）5月在業(yè)余時間為一家民營企業(yè)開發(fā)了一項技術(shù)，取得收入40000元。通過非營利性社會團(tuán)體向公益性青少年活動場所捐贈20000元，同時通過有關(guān)政府部門向某地農(nóng)村義務(wù)教育捐款8000元，均取得了相關(guān)捐贈證明。（6）6月與一家培訓(xùn)機(jī)構(gòu)簽訂了半年的勞務(wù)合同，合同規(guī)定從6月起每周六為該培訓(xùn)機(jī)構(gòu)授課1次，每次報酬為1200元。6月份為培訓(xùn)機(jī)構(gòu)授課4次。（7）7月轉(zhuǎn)讓上海證券交易所C上市公司股票，取得轉(zhuǎn)讓所得15320.60元，同月轉(zhuǎn)讓在香港證券交易所上市的某上市公司股票，取得轉(zhuǎn)讓凈所得折合人民幣180000元，在境外未繳納稅款。（8）12月取得當(dāng)年度全年一次性獎金收入36000元，王某當(dāng)月的工資為4500元。要求：根據(jù)以上資料，按照下列序號計算回答問題，每問需計算合計數(shù)。
題目：業(yè)務(wù)（5）和業(yè)務(wù)（6）支付單位應(yīng)代扣代繳的個人所得稅為（ ）元。 - A 、400
- B 、560
- C 、600
- D 、1568
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參考答案【正確答案：D】
個人通過非營利性的社會團(tuán)體和政府部門向公益性青少年活動場所和農(nóng)村義務(wù)教育的捐贈，可以從應(yīng)納稅所得額中全額扣除。民營企業(yè)應(yīng)代扣代繳的個人所得稅=[40000×（1-20%）-20000-8000]×20%=800（元）。
屬于同一事項連續(xù)取得勞務(wù)報酬收入的，以1個月內(nèi)取得的收入為一次。培訓(xùn)機(jī)構(gòu)應(yīng)代扣代繳的個人所得稅=1200×4×（1-20%）×20%=4768（元）。
合計=800+768=1568（元）。
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