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單選題
題干：某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，貨物適用增值稅稅率13%，2022年3月發(fā)生以下業(yè)務(wù):(1)銷(xiāo)售貨物，開(kāi)具增值稅專用發(fā)票，注明金額200萬(wàn)元，款項(xiàng)尚未收到;(2)購(gòu)進(jìn)貨物，支付價(jià)稅合計(jì)金額90萬(wàn)元，取得一般納稅人開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票，支付運(yùn)費(fèi)價(jià)稅合計(jì)2萬(wàn)元，取得一般納稅人運(yùn)輸企業(yè)開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票;(3)月末盤(pán)點(diǎn)庫(kù)存材料時(shí)發(fā)現(xiàn)，上月購(gòu)進(jìn)的已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的免稅農(nóng)產(chǎn)品(未納入核定扣除范圍)發(fā)生非正常損失，該批農(nóng)產(chǎn)品成本80萬(wàn)元(含一般納稅人運(yùn)輸企業(yè)提供的運(yùn)輸服務(wù)成本1.5萬(wàn)元);(4)轉(zhuǎn)讓2015年購(gòu)入的商鋪，取得價(jià)稅合計(jì)1000萬(wàn)元，商鋪原購(gòu)入價(jià)為500萬(wàn)元，該企業(yè)選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅;(5)期初留抵進(jìn)項(xiàng)稅額5萬(wàn)元已知:該企業(yè)當(dāng)月購(gòu)進(jìn)項(xiàng)目的增值稅專用發(fā)票均已申報(bào)抵扣。根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題:根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列第1-4個(gè)小題。
題目：業(yè)務(wù)(4)應(yīng)繳納的增值稅( )萬(wàn)元。
A 、82.57
B 、67.62
C 、23.81
D 、41.28

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參考答案

【正確答案：C】

業(yè)務(wù)(4)應(yīng)繳納的增值稅= (1000-500) ÷(1+5%) X5%=23.81 (萬(wàn)元)。

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