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首頁中級會計職稱考試題庫正文

綜合題（主觀）
題干：甲公司適用的企業(yè)所得稅稅率為25%，預(yù)計未來期間適用的企業(yè)所得稅稅率不會發(fā)生變化，未來期間能夠產(chǎn)生足夠的應(yīng)納稅所得額度用以抵減可抵扣暫時性差異。甲公司2×20年度財務(wù)報告批準(zhǔn)報出日為2×21年4月10日，2×20年度企業(yè)所得稅匯算清繳日為2×21年4月20日。甲公司按爭利潤的10%計提法定盈余公積。2×21年1月1日至2×21年4月10日，甲公司發(fā)生的相關(guān)交易或事項如下：資料一：2×21年1月20日，甲公司發(fā)現(xiàn)2×20年6月15日以賒購方式購入并于當(dāng)日投入行政管理用的一臺設(shè)備尚未入賬，該設(shè)備的購買價格為600萬元，預(yù)計使用年限為5年，預(yù)計凈殘值為零，采用年限平均法計提折舊，該設(shè)備的初始入賬金額與計稅基礎(chǔ)一致。根據(jù)稅法，規(guī)定2×20年甲公司該設(shè)備準(zhǔn)予在稅前扣除的折舊費用為60萬元，但甲公司在計算2×20年度應(yīng)交企業(yè)所得稅時未扣除該折舊費用。資料二：2×21年1月25日，甲公司發(fā)現(xiàn)其將2×20年12月1日收到的用于購買研發(fā)設(shè)備的財政補(bǔ)貼資金300萬元直接計入了其他收益，至2×21年1月25日，甲公司尚未購買該設(shè)備。根據(jù)稅法規(guī)定，甲公司收到的該財政補(bǔ)貼資金屬于不征稅收入。甲公司在計算2×20年度應(yīng)交企業(yè)所得稅時已扣除該財政補(bǔ)貼資金。資料三：2×21年2月10日，甲公司收到法院關(guān)于乙公司2×20年起訴甲公司的判決書，判定甲公司因合同違約應(yīng)向乙公賠償500萬元，甲公司服從判決，2×20年12月31日，甲公司根據(jù)律師意見已對該訴訟確認(rèn)了400萬元的預(yù)計負(fù)債。根據(jù)稅法規(guī)定，因合同違約確認(rèn)預(yù)計負(fù)債產(chǎn)生的損失不允許在預(yù)計時稅前扣除，只有在損失實際發(fā)生時，才允許稅前扣除。2×20年12月31日，甲公司對該預(yù)計負(fù)債如確認(rèn)了遞延所得稅資產(chǎn)100萬元。本題涉及的差錯均為重要前期差錯，不考慮除企業(yè)所得稅以外的稅費及其他因素。
題目：判斷甲公司2×21年2月10日收到法院判決是否屬于資產(chǎn)負(fù)債表日后調(diào)整事項，并編制相關(guān)會計分錄。
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