初級(jí)會(huì)計(jì)職稱
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首頁(yè) 初級(jí)會(huì)計(jì)職稱考試 題庫(kù) 正文
  • 單選題 甲公司為增值稅一般納稅人，2024年12月公司員工劉某到外地出差，取得注明劉某身份信息的鐵路車票和公路客票分別注明票面金額327元、154.5元。已知，鐵路車票按照9%計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額，公路客票按照3%計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額。下列有關(guān)準(zhǔn)予抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的算式中，正確的是（ ）。
  • A 、327×9%+154.5×3%
  • B 、327÷（1+9%）×9%+154.5÷（1+3%）×3%
  • C 、327÷（1+9%）×9%+154.5×3%
  • D 、327×9%+154.5÷（1+3%）×3%

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參考答案

【正確答案：B】

（1）取得注明旅客身份信息的鐵路車票的，計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，計(jì)算公式：鐵路旅客運(yùn)輸進(jìn)項(xiàng)稅額=票面金額÷（1+9%）×9%；

（2）取得注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票的，計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，計(jì)算公式：公路、水路等其他旅客運(yùn)輸進(jìn)項(xiàng)稅額=票面金額÷（1+3%）×3%。

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