初級(jí)會(huì)計(jì)職稱
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首頁(yè) 初級(jí)會(huì)計(jì)職稱考試 題庫(kù) 正文
  • 單選題 華天服裝廠為增值稅一般納稅人，2022 年 11 月將自產(chǎn)的 100 件新型羽絨服作為福利發(fā)給本廠職工， 該新型羽絨服生產(chǎn)成本為單件 1160 元，增值稅稅率為 13%，成本利潤(rùn)率為 10%。計(jì)算華天服裝廠當(dāng)月該筆業(yè)務(wù)增值稅銷項(xiàng)稅額的下列算式中，正確的是（ ）。
  • A 、100×1160×13% ＝ 18560（元）
  • B 、100×1160×（1+10%）×13%=16588（元）
  • C 、100×1160×（1 ＋ 10%）÷（1 ＋ 13%）×16% ＝ 17600（元）
  • D 、100×1160÷（1 ＋ 13%）×13% ＝ 16000（元）

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參考答案

【正確答案：B】

由于是新型羽絨服，題目亦未提及“同類價(jià)”，只能推定此羽絨服沒有同類價(jià)，應(yīng)組成計(jì) 稅價(jià)格計(jì)算；羽絨服并非應(yīng)稅消費(fèi)品，組成計(jì)稅價(jià)格＝成本 ×（1 ＋成本利潤(rùn)率），應(yīng)納稅額＝組成計(jì)稅價(jià)格 × 增值稅稅率；本題中銷項(xiàng)稅額 =100×1160×（1+10%）×13%=16588（元）。

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