- 單選題
題干：甲公司系國有獨資公司,經(jīng)批準自2008年1月1日起執(zhí)行《企業(yè)會計準則》。甲公司對所得稅一直采用資產(chǎn)負債表債務法核算,適用的所得稅稅率為25%。甲公司自設立以來,一直按凈利潤的10%提取法定盈余公積,不提取任意盈余公積。(1)為執(zhí)行《企業(yè)會計準則》,甲公司對2008年以前的會計資料進行復核,發(fā)現(xiàn)以下問題:①甲公司自行建造的辦公樓已于2007年6月30日達到預定可使用狀態(tài)并投入使用。甲公司未按規(guī)定在6月30日辦理竣工決算及結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)手續(xù)。2007年6月30日,該“在建工程”科目的賬面余額為2000萬元。2007年12月31日該“在建工程”科目賬面余額為2190萬元,其中包括建造該辦公樓相關(guān)的專門借款在2007年7月至12月期間發(fā)生的利息50萬元,應計入管理費用的支出140萬元。該辦公樓竣工決算的建造成本為2000萬元。甲公司預計該辦公樓使用年限為20年,預計凈殘值為零,采用年限平均法計提折舊。至2008年1月1日,甲公司尚未辦理結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)手續(xù)。②以400萬元的價格于2006年7月1日購人的一套計算機軟件,在購入當日將其作為管理費用處理。按照甲公司的會計政策,該計算機軟件應作為無形資產(chǎn)確認入賬,預計使用年限為5年,采用直線法攤銷。③“預付賬款”賬戶余額中的600萬元未按期結(jié)轉(zhuǎn)為費用,其中應確認為2007年銷售費用的為400萬元、應確認為2006年銷售費用的為200萬元。④誤將2006年12月發(fā)生的一筆銷售原材料收入1000萬元,記入2007年1月的其他業(yè)務收入,假設企業(yè)按照2006年的毛利率20%進行核算;誤將2007年12月發(fā)生的一筆銷售原材料收入2000萬元,記人2008年1月的其他業(yè)務收入,假設企業(yè)按照2007年的毛利率25%進行核算。(2)2008年7月1日,鑒于更為先進的技術(shù)被采用,經(jīng)董事會決議批準,決定將B設備的使用年限由10年縮短至6年,預計凈殘值為零,仍采用年限平均法計提折舊。B設備系2006年12月購人,并于當月投入公司管理部門使用,入賬價值為10500萬元;購入當時預計使用年限為10年,預計凈殘值為500萬元。假定:①甲公司上述固定資產(chǎn)的折舊年限、預計凈殘值以及折舊方法均符合稅法的規(guī)定。②上述差錯均具有重要性。③假設企業(yè)發(fā)現(xiàn)的上述差錯均可以調(diào)整2007年應納稅所得額。
題目：B設備2008年應計提的折舊額為()萬元。 - A 、1 000
- B 、1 500
- C 、1750
- D 、2 000
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參考答案【正確答案：B】
2008年6月30日已計提折舊額=（10 500-500）÷10×1.5=1 500（萬元）2008年變更后計提的折舊額=（10 500-1 500）÷(6-1.5)×0.5=1 000（萬元）2008年應計提折舊額=（10 500-500）÷10÷2+1 000=1500（萬元）。
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- A 、195
- B 、235
- C 、365
- D 、550
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- A 、已提足折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)
- B 、融資租出的固定資產(chǎn)
- C 、正在改擴建的固定資產(chǎn)
- D 、季節(jié)性停用的固定資產(chǎn)
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- A 、33.5
- B 、35
- C 、39.6
- D 、40.95
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- A 、34
- B 、34.67
- C 、35
- D 、37
- 5 【單選題】
2008年該固定資產(chǎn)應計提的折舊額為()元。 - A 、120000
- B 、49636.67
- C 、125000
- D 、125810.67
- 6 【單選題】20×8年該套辦公自動化設備應計提的折舊為()元。
- A 、100000
- B 、200000
- C 、250000
- D 、300000
- 7 【客觀案例題】2010年度該設備應計提的折舊額為（）萬元。
- A 、112
- B 、134.4
- C 、179.2
- D 、224
- 8 【多選題】下列固定資產(chǎn)中，應計提折舊的有（ ）。
- A 、已提足折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)
- B 、經(jīng)營租賃方式租出的設備
- C 、季節(jié)性停用的設備
- D 、融資租入的固定資產(chǎn)
- E 、閑置的固定資產(chǎn)
- 9 【綜合題（主觀）】受贈設備及計提折舊應調(diào)整的應納稅所得額；
- 10 【單選題】下列固定資產(chǎn)中，應計提折舊的是（ ?。?。
- A 、持有待售的固定資產(chǎn)
- B 、按規(guī)定單獨估價作為固定資產(chǎn)入賬的土地
- C 、未交付使用但已達到預定可使用狀態(tài)的固定資產(chǎn)
- D 、未提足折舊提前報廢的設備
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