- 計算分析題
題干:丁公司2014年末的長期借款余額為12000萬元,短期借款余額為零。該公司的最佳現(xiàn)金持有量為500萬元,如果資金不足,可向銀行借款。假設(shè):銀行要求借款的金額是100萬元的倍數(shù),而償還本金的金額是10萬元的倍數(shù);新增借款發(fā)生在季度期初,償還借款本金發(fā)生在季度期末,先償還短期借款;借款利息按季度平均計提,并在季度期末償還。丁公司編制了2015年分季度的現(xiàn)金預(yù)算,部分信息如下表所示:[up2015/abcf9c7dbe0-065c-4ec2-809e-6e52304fd46b.jpg]注:表中“×”表示省略的數(shù)據(jù)。
題目:確定上表中英文字母代表的數(shù)值(不需要列示計算過程)。

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參考答案A=-7500+6000+2600-52-540=508(萬元)
B=2600×8%/4=52(萬元)
注意:本題已經(jīng)說明了利息支付方式,所以不能默認(rèn)為是利隨本清,而是將所有短期借款利息分?jǐn)偟礁骷径龋捎?450萬元是季末歸還的,所以本季度還是歸還原借款2600萬元一個季度的利息,也就是與第一季度利息相同。
C-1450-52-540=503,得出C=503+540+52+1450=2545(萬元)
D=(2600-1450)×8%/4=23(萬元)(道理同B的計算,1150萬元是季度末歸還的,所以本季度還是要計算利息,即要計算本季度初短期借款( 2600-1450)萬元一個季度的利息)
-450+E-690-E×8%/4≥500
得出E≥1673.47
銀行要求借款的金額是100萬元的倍數(shù),所以E=1700(萬元)。
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