- 簡答題 某卷煙銷售公司2010年8月進(jìn)口卷煙100標(biāo)準(zhǔn)箱，每箱關(guān)稅完稅價格60 000元，關(guān)稅稅率25％，消費稅稅率為56％加0.003元/支。從海關(guān)將本批卷煙運往單位發(fā)生運費2.8萬元，取得運費發(fā)票。本期取得水、電等專用發(fā)票，注明增值稅15萬元，本期將2箱卷煙用于本單位招待；本期銷售卷煙，取得不含稅收入1 585萬元?！ ∮嬎阍摴井?dāng)月應(yīng)繳的進(jìn)口增值稅稅額和進(jìn)口消費稅稅額、本期國內(nèi)銷售應(yīng)納增值稅。
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參考答案 ?。?）每標(biāo)準(zhǔn)箱有50 000支卷煙。每箱定額稅率為：0.003元/支×50 000支/箱＝150元/箱
（2）組成計稅價格＝（60 000＋60 000×25％＋150）÷（1—56％）×100＝1 707.95（萬元）
?。?）應(yīng)納進(jìn)口增值稅額＝1 707.95×17％＝290.35（萬元）
（4）應(yīng)納進(jìn)口消費稅稅額＝1 707.95×56％＋100×150÷10 000＝957.95（萬元）
?。?）國內(nèi)銷售卷煙應(yīng)納增值稅＝1 585×17％－290.35×98/100—15—2.8×7％＝－30.29（萬元）；期末留抵稅額＝30.29（萬元）
您可能感興趣的試題- 1 【單選題】2010年3月10日，甲公司銷售一批材料給乙公司，開出的增值稅專用發(fā)票上注明的銷售價款為200000元，增值稅銷項稅額為34000元，款項尚未收到。2010年6月4日，甲公司與乙公司進(jìn)行債務(wù)重組。重組協(xié)議如下：甲公司同意豁免乙公司債務(wù)80000元；債務(wù)延長期間，每月加收余款2%的利息，利息和本金于2010年9月4日一同償還。假定債務(wù)重組日重組債權(quán)的公允價值為154000元，甲公司為該項應(yīng)收賬款計提壞賬準(zhǔn)備2000元，整個債務(wù)重組交易沒有發(fā)生相關(guān)稅費。在債務(wù)重組日，甲公司應(yīng)確認(rèn)的債務(wù)重組損失為（ ）元。
- A 、68760
- B 、78000
- C 、63960
- D 、60000
- 2 【單選題】某煙草公司11月銷售自產(chǎn)卷煙3000箱，取得不含增值稅的價款2000萬元（適用稅率36%，適用稅額為每箱150元），銷售自產(chǎn)雪茄煙200箱，取得不含增值稅的價款300萬元（適用稅率36%）。該公司當(dāng)月應(yīng)納消費稅為（ ）萬元。
- A 、765
- B 、1273
- C 、873
- D 、828
- 3 【單選題】甲公司2010年10月10日向乙公司銷售一批商品,含稅價款為468萬元,銷售成本為350萬元,截止2010年12月31日尚未收到上述款項,甲公司按其余額的5%計提了壞賬準(zhǔn)備。2011年2月28日,乙公司以產(chǎn)品質(zhì)量不符合合同標(biāo)準(zhǔn)為由將上述商品退回。甲公司2010年財務(wù)報告批準(zhǔn)報出日為2011年4月30日,2010年度所得稅匯算清繳日為2011年5月30日,所得稅適用稅率為25%。甲公司對此項退貨業(yè)務(wù)不正確的處理是()。
- A 、作為資產(chǎn)負(fù)債表日后事項中的調(diào)整事項處理
- B 、沖減2010年度的收入、成本等項目
- C 、遞延所得稅資產(chǎn)減少5.85萬元,應(yīng)交所得稅減少12.5萬元
- D 、遞延所得稅資產(chǎn)增加6.65萬元
- 4 【單選題】M公司2010年8月15日開始進(jìn)行一項管理用無形資產(chǎn)的研究開發(fā)，2010年共發(fā)生有關(guān)支出150萬元，2011年1月至4月發(fā)生有關(guān)支出200萬元；2011年5月1日進(jìn)入開發(fā)階段，在開發(fā)階段符合資本化條件前發(fā)生有關(guān)支出300萬元，符合資本化條件后發(fā)生有關(guān)支出600萬元，2011年12月5日，該項研發(fā)成功達(dá)到預(yù)定用途。該項無形資產(chǎn)的預(yù)計使用年限為10年。假定不考慮所得稅影響及其他費用，則M公司該項無形資產(chǎn)對2011年度損益的影響金額為（ ）萬元。
- A 、655
- B 、505
- C 、500
- D 、207.5
- 5 【單選題】甲公司2010年6月1日銷售產(chǎn)品一批給大海公司，價款為300 000元，增值稅為51 000元，雙方約定大海公司應(yīng)于2010年9月30日付款。甲公司2010年7月10日將應(yīng)收大海公司的賬款出售給招商銀行，出售價款為260 000元，甲公司與招商銀行簽訂的協(xié)議中規(guī)定，在應(yīng)收大海公司賬款到期，大海公司不能按期償還時，銀行不能向甲公司追償。甲公司已收到款項并存入銀行。甲公司出售應(yīng)收賬款時應(yīng)作的會計分錄為（ ）。
- A 、借：銀行存款 260 000
財務(wù)費用 91 000
貸：短期借款 351 000 - B 、借：銀行存款 260 000
營業(yè)外支出 91 000
貸：應(yīng)收賬款 351 000 - C 、借：銀行存款 260 000
營業(yè)外支出 91 000
貸：短期借款 351 000 - D 、借：銀行存款 260 000
貸：短期借款 260 000
- 6 【單選題】2010年10月1日，甲公司向乙公司銷售一批商品，成本為400 000元，增值稅專用發(fā)票上注明的銷售價格為500 000元，增值稅稅額為85 000元。商品已發(fā)出，款項已收付。協(xié)議約定，甲公司應(yīng)于2011年4月1日將所售商品購回，回購價為530 000元（不含增值稅稅額）。假定不考慮其他因素，則2010年甲公司因該售后回購業(yè)務(wù)影響損益的金額為（ ）元。
- A 、20 000
- B 、10 000
- C 、15 000
- D 、30 000
- 7 【多選題】甲公司2010年10月10日向乙公司銷售一批商品，含稅價款為468萬元，銷售成本為350萬元，截止2010年12月31日尚未收到上述款項，甲公司按其余額的5％計提了壞賬準(zhǔn)備。2011年2月28日，乙公司以產(chǎn)品質(zhì)量不符合合同標(biāo)準(zhǔn)為由將上述商品退回。甲公司2010年財務(wù)報告批準(zhǔn)報出日為2011年4月30日，2010年度所得稅匯算清繳日為2011年5月30日，所得稅適用稅率為25％。甲公司對此項退貨業(yè)務(wù)正確的處理有（ ）。
- A 、作為資產(chǎn)負(fù)債表日后事項中的調(diào)整事項處理
- B 、沖減2010年度的收入、成本等項目
- C 、遞延所得稅資產(chǎn)減少5.85萬元，應(yīng)交所得稅減少12.5萬元
- D 、遞延所得稅資產(chǎn)增加6.65萬元
- 8 【單選題】2010年3月，某卷煙廠從甲企業(yè)購進(jìn)煙絲，取得增值稅專用發(fā)票，注明價款50萬元，領(lǐng)用60％用于生產(chǎn)A牌卷煙（甲類卷煙）。本月銷售A牌卷煙80箱（標(biāo)準(zhǔn)箱），取得不含稅銷售額400萬元。已知：甲類卷煙消費稅稅率為56％加150元／標(biāo)準(zhǔn)箱、煙絲消費稅稅率為30％。當(dāng)月該卷煙廠應(yīng)納消費稅稅額為（ ）萬元。
- A 、210.20
- B 、216.20
- C 、224
- D 、225.20
- 9 【單選題】（2010年）2009年3月，某卷煙廠從甲企業(yè)購進(jìn)煙絲，取得增值稅專用發(fā)票，注明價款50萬元；使用60％用于生產(chǎn)A牌卷煙（甲類卷煙）；本月銷售A牌卷煙80箱（標(biāo)準(zhǔn)箱），取得不含稅銷售額400萬元。已知：甲類卷煙消費稅稅率為56％加150元／標(biāo)準(zhǔn)箱、煙絲消費稅稅率為30％。當(dāng)月該卷煙廠應(yīng)納消費稅稅額為（ ）萬元
- A 、210.20
- B 、216.20
- C 、224
- D 、225.20
- 10 【單選題】某煙草公司11月銷售自產(chǎn)卷煙3000箱，取得不含增值稅的價款2000萬元（適用稅率45％，適用稅額為每箱150元），銷售自產(chǎn)雪茄煙200箱，取得不含增值稅的價款300萬元（適用稅率25％）。該公司當(dāng)月應(yīng)納消費稅為（ ）萬元。
- A 、945
- B 、975
- C 、1020
- D 、1023
熱門試題換一換
- 非貨幣性資產(chǎn)交換具有商業(yè)實質(zhì)且公允價值能夠可靠計量與不具有商業(yè)實質(zhì)或公允價值不能夠可靠計量的區(qū)別，只有發(fā)生補價的情況下，具有商業(yè)實質(zhì)確認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)交換損益，而不具有商業(yè)實質(zhì)不確認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)交換損益。（）
- 要求:根據(jù)以上材料并結(jié)合法律規(guī)定,回答以下問題:(1)逐條說明合伙企業(yè)初步擬定的合伙協(xié)議是否合法?分別說明理由。
- (5)以企業(yè)期望的投資報酬率為決策標(biāo)準(zhǔn),按差額內(nèi)部收益率法對甲乙兩方案作出評價,并為企業(yè)作出是否更新改造設(shè)備的最終決策,同時說明理由。
- 不考慮特殊因素，下列項目中應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債的有（ ）。
- 根據(jù)合同法律制度的規(guī)定，擔(dān)保合同被確認(rèn)無效時，債務(wù)人、擔(dān)保人、債權(quán)人有過錯的，應(yīng)當(dāng)根據(jù)其過錯各自承擔(dān)相應(yīng)的民事責(zé)任。下列有關(guān)承擔(dān)民事責(zé)任的表述中，正確的是（ ）。
- 在標(biāo)準(zhǔn)成本制度下，凡實際成本大于標(biāo)準(zhǔn)成本或預(yù)算成本的稱為超支差異；凡實際成本小于標(biāo)準(zhǔn)成本或預(yù)算成本的則稱為節(jié)約差異。 （ ）
- 非公開發(fā)行公司債券，應(yīng)當(dāng)委托具有從事證券服務(wù)業(yè)務(wù)資格的資信評級機(jī)構(gòu)進(jìn)行信用評級。( )
- 下列各項關(guān)于土地使用權(quán)會計處理的表述中，正確的有（）。
- 下列指標(biāo)中，能夠反映資產(chǎn)風(fēng)險的有（）。
- 乙公司向甲公司發(fā)出訂購一臺A型號機(jī)器設(shè)備的要約，并注明“是否同意請于6月15日前答復(fù)”，6月5日因為生產(chǎn)的A產(chǎn)品市場上需求量下降，乙公司欲撤銷要約，并向甲公司發(fā)出撤銷要約的通知，6月6日撤銷要約的通知到達(dá)甲公司。6月8日乙公司收到甲公司回函，回函稱本公司已無機(jī)器設(shè)備，現(xiàn)有B型號生產(chǎn)設(shè)備是否需要。則乙公司發(fā)出的要約失效的時間是（?。?/a>
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