- 客觀案例題
題干：某縣甲卷煙廠、丙煙草批發(fā)企業(yè)均為增值稅一般納稅人，2016年10月份甲卷煙廠發(fā)生下列業(yè)務(wù)：（1）外購卷煙生產(chǎn)設(shè)備，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額68萬元；支付運(yùn)費(fèi)，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額0.22萬元。（2）以經(jīng)營租賃方式租入一間庫房，合同約定本月一次性支付全部含稅租金50萬元，出租方按簡易計稅方法繳納增值稅，并提供稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票。（3）向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者收購煙葉，支付收購價款60萬元，支付價外補(bǔ)貼6萬元，開具煙葉收購發(fā)票。（4）將收購的全部煙葉運(yùn)往位于市區(qū)的乙煙絲廠加工成煙絲，支付加工費(fèi)，取得增值稅專用發(fā)票注明金額10萬元，同時支付運(yùn)費(fèi)，取得增值稅專用發(fā)票注明金額4萬元，稅額0.44萬元。乙煙絲廠加工煙絲2600斤，乙煙絲廠同類煙絲產(chǎn)品不含稅售價500元/斤，已履行了代收代繳消費(fèi)稅的義務(wù)。（5）向丙煙草批發(fā)企業(yè)銷售A牌卷煙200標(biāo)準(zhǔn)箱，取得含稅銷售額500萬元；銷售B牌卷煙200標(biāo)準(zhǔn)箱，取得含稅銷售額300萬元。（6）將10標(biāo)準(zhǔn)箱A牌卷煙用于業(yè)務(wù)招待，20標(biāo)準(zhǔn)箱B牌卷煙作為福利發(fā)放給員工。（7）用30標(biāo)準(zhǔn)箱B牌卷煙換取原材料，取得增值稅專用發(fā)票注明金額38萬元，稅額6.46萬元。B牌卷煙最高含稅售價1.6萬元/標(biāo)準(zhǔn)箱，平均含稅售價1.5萬元/標(biāo)準(zhǔn)箱。（8）從4S店購進(jìn)一輛排氣量為1.6升的小轎車自用，支付含稅價款14萬元，另支付配件費(fèi)、改裝費(fèi)1萬元，取得4S店開具的機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票。（9）將一輛排氣量為1.8升的小轎車送往修配廠更換底盤，支付材料費(fèi)、修理費(fèi)，取得增值稅專用發(fā)票，注明稅額1.16萬元。該小轎車購入時已繳納車輛購置稅并辦理了登記手續(xù)，經(jīng)國家稅務(wù)總局核定同類型新車的最低計稅價格為16萬元。2016年10月份丙煙草批發(fā)企業(yè)發(fā)生下列業(yè)務(wù)：將200標(biāo)準(zhǔn)箱A牌卷煙全部批發(fā)給二級批發(fā)商，取得含稅銷售額520萬元；將200標(biāo)準(zhǔn)箱B牌卷煙全部批發(fā)給零售商，取得含稅銷售額310萬元。其他相關(guān)資料：A牌卷煙消費(fèi)稅稅率56%，B牌卷煙消費(fèi)稅稅率36%；卷煙生產(chǎn)環(huán)節(jié)定額稅率每標(biāo)準(zhǔn)箱150元，批發(fā)環(huán)節(jié)定額稅率每標(biāo)準(zhǔn)箱250元，煙絲消費(fèi)稅稅率30%。要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。
題目：甲卷煙廠當(dāng)月應(yīng)繳納煙葉稅（ ）萬元。 - A 、11.28
- B 、11.68
- C 、12.00
- D 、13.20
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參考答案【正確答案：D】
應(yīng)納稅額=收購價款×（1+10%）×稅率=（60+6）×20%=13.2（萬元）。
您可能感興趣的試題- 1 【單選題】當(dāng)月該卷煙廠進(jìn)口煙絲應(yīng)繳納進(jìn)口環(huán)節(jié)稅金合計()萬元。
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- B 、1.88
- C 、1.76
- D 、1.60
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- A 、352.84
- B 、373.57
- C 、374.49
- D 、377.00
- 9 【客觀案例題】甲卷煙廠當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅（ ?。┤f元。
- A 、37.81
- B 、37.83
- C 、37.93
- D 、36.37
- 10 【客觀案例題】業(yè)務(wù)（1）甲廠應(yīng)繳納煙葉稅（ ）萬元。
- A 、36.00
- B 、72.00
- C 、79.20
- D 、43.20
熱門試題換一換
- 某公司的資金結(jié)構(gòu)中長期債券、普通股和保留盈余資金分別為600萬元、120萬元和80萬元，其中債券的年利率為12％，籌資費(fèi)用率為2010；普通股每股市價為40元，預(yù)計下一年每股股利為5元，每股籌資費(fèi)用率為2.5％，預(yù)計股利每年增長3％。若公司適用的企業(yè)所得稅稅率為25％，則該公司綜合資金成本為（）。
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