- 客觀案例題
題干：2019年年初某企業(yè)進(jìn)行2018年的所得稅匯算清繳，自行申報(bào)的產(chǎn)品銷售收入為700萬元，減除成本、費(fèi)用、稅金后，利潤總額為-15萬元。經(jīng)稅務(wù)師事務(wù)所進(jìn)行所得稅審計(jì)，發(fā)現(xiàn)下列問題：（1）企業(yè)發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)10萬元全額列入管理費(fèi)用。（2）財(cái)務(wù)費(fèi)用中有支付給關(guān)聯(lián)企業(yè)（非金融企業(yè)）的利息20萬元，借款金額60萬元，銀行同期同類貸款年利率為14%，關(guān)聯(lián)企業(yè)對該企業(yè)的權(quán)益性投資額為25萬元。（3）企業(yè)營業(yè)外支出中列支工商部門罰款5萬元、直接對貧困山區(qū)的捐款5萬元、合同違約金2萬元。（4）對外贊助支出共30萬元，其中廣告性質(zhì)的贊助支出13萬元。（5）管理費(fèi)用中列支4萬元，為2018年12月融資租入機(jī)器設(shè)備發(fā)生的當(dāng)期租賃費(fèi)用。（6）當(dāng)年實(shí)發(fā)合理的工資總額為110萬元（含支付給殘疾職工的工資10萬元）。（7）企業(yè)在填報(bào)申報(bào)表時(shí)，將2萬元的國庫券利息收入計(jì)入應(yīng)稅收入總額。要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。
題目：該企業(yè)2018年度應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（ ?。┤f元。 - A 、5.38
- B 、5.88
- C 、6.38
- D 、7.63
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參考答案【正確答案：B】
應(yīng)納所得稅額=23.5×25%=5.88（萬元）。
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- B 、179.77
- C 、192.27
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- A 、120.30
- B 、122.69
- C 、140.29
- D 、120.92
- 8 【客觀案例題】該企業(yè)2018年度應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（ ）萬元。
- A 、5.38
- B 、5.88
- C 、6.38
- D 、7.63
- 9 【客觀案例題】該企業(yè)2018年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為（ ?。┤f元。
- A 、106.43
- B 、92.09
- C 、86.85
- D 、96.43
- 10 【客觀案例題】該企業(yè)2019年度應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（ ?。┤f元。
- A 、120.30
- B 、122.69
- C 、140.29
- D 、120.92
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