- 客觀案例題
題干：某油脂貿(mào)易公司定期從馬來西亞進口棕櫚油轉(zhuǎn)銷國內(nèi)市場，但貿(mào)易公司往往難以立即實現(xiàn)銷售，因而形成庫存，而且還會出現(xiàn)持續(xù)不斷的結(jié)轉(zhuǎn)庫存。4月份，受金融危機影響，植物油現(xiàn)貨需求一直處于較為低迷的狀態(tài)，但由于棕櫚油進口合同是在年前簽訂的，公司不得不繼續(xù)進口，導(dǎo)致庫存繼續(xù)擴大，庫存消化速度很慢，公司面臨巨大的價格下跌風(fēng)險。為防止后期棕櫚油價格下跌對公司經(jīng)營造成不利影響，公司制定了對棕櫚油庫存賣出保值的策略。4月15日棕櫚油現(xiàn)貨市場價格為5550元/噸。當(dāng)天公司剩余庫存20000噸，水運在途庫存10000噸（5月初到港），已簽訂采購合同的棕櫚油達10000噸（5月底前到貨），已簽訂銷售合同的棕櫚油是8000噸（5月底前出庫）。
題目：假設(shè)棕櫚油期貨保證金率為13%，一年期貸款基準(zhǔn)利率為5.6%，期貨交易手續(xù)費（單邊）為5元/手，該企業(yè)將套期保值比例定為風(fēng)險敞口的80%。5月30日棕櫚油期貨合約的結(jié)算價為5590元/噸，則該公司當(dāng)天參與期貨交易成本核算約為（）萬元。 - A 、1860.2
- B 、1874.5
- C 、1906.0
- D 、1916.7
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參考答案【正確答案：B】
至5月底前企業(yè)總的庫存為：20000+10000+10000-8000=32000噸；則應(yīng)賣出倉位數(shù)量為：（32000×80%）/10=2560手；
期貨交易保證金：5590元/噸×2560手×10噸/手×13%=1860.352萬元；4月15-5月30日共45天資金借貸成本：1860.352萬元×5.6%×45/365=12.844萬元；期貨交易手續(xù)費：5元/手×2560手=1.28萬元，當(dāng)天交易成本=1860.352+12.844+1.28≈1874.5萬元。
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