- 綜合題（主觀）
題干：甲公司適用的企業(yè)所得稅稅率為25%，預(yù)計(jì)未來期間適用的企業(yè)所得稅稅率不會發(fā)生變化，未來期間能夠產(chǎn)生足夠的應(yīng)納稅所得額度用以抵減可抵扣暫時(shí)性差異。甲公司2×20年度財(cái)務(wù)報(bào)告批準(zhǔn)報(bào)出日為2×21年4月10日，2×20年度企業(yè)所得稅匯算清繳日為2×21年4月20日。甲公司按爭利潤的10%計(jì)提法定盈余公積。2×21年1月1日至2×21年4月10日，甲公司發(fā)生的相關(guān)交易或事項(xiàng)如下：資料一：2×21年1月20日，甲公司發(fā)現(xiàn)2×20年6月15日以賒購方式購入并于當(dāng)日投入行政管理用的一臺設(shè)備尚未入賬，該設(shè)備的購買價(jià)格為600萬元，預(yù)計(jì)使用年限為5年，預(yù)計(jì)凈殘值為零，采用年限平均法計(jì)提折舊，該設(shè)備的初始入賬金額與計(jì)稅基礎(chǔ)一致。根據(jù)稅法，規(guī)定2×20年甲公司該設(shè)備準(zhǔn)予在稅前扣除的折舊費(fèi)用為60萬元，但甲公司在計(jì)算2×20年度應(yīng)交企業(yè)所得稅時(shí)未扣除該折舊費(fèi)用。資料二：2×21年1月25日，甲公司發(fā)現(xiàn)其將2×20年12月1日收到的用于購買研發(fā)設(shè)備的財(cái)政補(bǔ)貼資金300萬元直接計(jì)入了其他收益，至2×21年1月25日，甲公司尚未購買該設(shè)備。根據(jù)稅法規(guī)定，甲公司收到的該財(cái)政補(bǔ)貼資金屬于不征稅收入。甲公司在計(jì)算2×20年度應(yīng)交企業(yè)所得稅時(shí)已扣除該財(cái)政補(bǔ)貼資金。資料三：2×21年2月10日，甲公司收到法院關(guān)于乙公司2×20年起訴甲公司的判決書，判定甲公司因合同違約應(yīng)向乙公賠償500萬元，甲公司服從判決，2×20年12月31日，甲公司根據(jù)律師意見已對該訴訟確認(rèn)了400萬元的預(yù)計(jì)負(fù)債。根據(jù)稅法規(guī)定，因合同違約確認(rèn)預(yù)計(jì)負(fù)債產(chǎn)生的損失不允許在預(yù)計(jì)時(shí)稅前扣除，只有在損失實(shí)際發(fā)生時(shí)，才允許稅前扣除。2×20年12月31日，甲公司對該預(yù)計(jì)負(fù)債如確認(rèn)了遞延所得稅資產(chǎn)100萬元。本題涉及的差錯均為重要前期差錯，不考慮除企業(yè)所得稅以外的稅費(fèi)及其他因素。
題目：判斷甲公司2×21年2月10日收到法院判決是否屬于資產(chǎn)負(fù)債表日后調(diào)整事項(xiàng)，并編制相關(guān)會計(jì)分錄。 - A 、null
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參考答案【正確答案：null】
屬于日后調(diào)整事項(xiàng)。
借：預(yù)計(jì)負(fù)債 400
以前年度損益調(diào)整——營業(yè)外支出 100
貸：其他應(yīng)付款 500
借：其他應(yīng)付款 500
貸：銀行存款 500
借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅 125
貸：遞延所得稅資產(chǎn) 100
以前年度損益調(diào)整——所得稅費(fèi)用 25
借：盈余公積 7.5
利潤分配——未分配利潤 67.5
貸：以前年度損益調(diào)整 75
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- A 、350,300
- B 、300,300
- C 、0,300
- D 、0,350
- 3 【多選題】2011年1月21日,甲公司應(yīng)收乙公司的一筆貨款500萬元到期,由于乙公司發(fā)生財(cái)務(wù)困難,該筆貸款預(yù)計(jì)短期內(nèi)無法收回。該公司已為該項(xiàng)債權(quán)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備100萬元。當(dāng)日,甲公司就該債權(quán)與乙公司進(jìn)行協(xié)商。下列協(xié)商方案中,屬于甲公司債務(wù)重組的有()。
- A 、減免100萬元債務(wù),其余部分立即以現(xiàn)金償還
- B 、減免50萬元債務(wù),其余部分延期兩年償還
- C 、以公允價(jià)值為500萬元的固定資產(chǎn)償還
- D 、以現(xiàn)金100萬元和公允價(jià)值為400萬元的無形資產(chǎn)償還
- 4 【單選題】大海公司2010年12月10日收到客戶預(yù)付的款項(xiàng)200萬元，會計(jì)上2010年未確認(rèn)收入，按稅法規(guī)定該筆預(yù)收款項(xiàng)應(yīng)計(jì)入2010年應(yīng)納稅所得額。則2010年12月31日，該筆預(yù)收賬款的計(jì)稅基礎(chǔ)為（）萬元。
- A 、0
- B 、200
- C 、100
- D 、20
- 5 【單選題】2015年1月10日，甲公司收到專項(xiàng)財(cái)政撥款60萬元，用以購買研發(fā)部門使用的某特種儀器。2015年6月20日，甲公司購入該儀器后立即投入使用。該儀器預(yù)計(jì)使用年限為10年，預(yù)計(jì)凈殘值為零，采用年限平均法計(jì)提折舊。不考慮其他因素，2015年度甲公司應(yīng)確認(rèn)的營業(yè)外收入為（ ）萬元。
- A 、3
- B 、3.5
- C 、5.5
- D 、6
- 6 【單選題】2015年1月10日，甲公司收到專項(xiàng)財(cái)政撥款60萬元，用以購買研發(fā)部門使用的某特種儀器。2015年6月20日，甲公司購入該儀器后立即投入使用。該儀器預(yù)計(jì)使用年限為10年，預(yù)計(jì)凈殘值為零，采用年限平均法計(jì)提折舊。不考慮其他因素，2015年度甲公司應(yīng)確認(rèn)的營業(yè)外收入為（ ）萬元。
- A 、3
- B 、3.5
- C 、5.5
- D 、6
- 7 【單選題】X公司于2016年10月20日收到法院通知，被告知Y公司狀告其侵權(quán)，要求賠償300萬元。該公司在應(yīng)訴中發(fā)現(xiàn)Z公司應(yīng)承擔(dān)連帶責(zé)任，要求其進(jìn)行補(bǔ)償。X公司在年末編制會計(jì)報(bào)表時(shí)，根據(jù)案件的進(jìn)展情況以及法律專家的意見，認(rèn)為對原告進(jìn)行賠償?shù)目赡苄栽?5%以上，最有可能發(fā)生的賠償金額為300萬元，從Z公司很可能得到補(bǔ)償350萬元，為此，X公司在年末應(yīng)確認(rèn)的資產(chǎn)和負(fù)債金額分別為（）萬元。
- A 、350，300
- B 、300，300
- C 、0，300
- D 、0，350
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- A 、10
- B 、20
- C 、5
- D 、5.5
- 9 【綜合題（主觀）】判斷甲公司2×19年3月10日調(diào)整商譽(yù)減值是否屬于資產(chǎn)負(fù)債表日后調(diào)整事項(xiàng)，并編制相關(guān)會計(jì)分錄。
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- 年末ABC公司正在考慮賣掉現(xiàn)有的一臺閑置設(shè)備購買一臺新設(shè)備，該舊設(shè)備8年前以40 000元購入，規(guī)定的使用年限為10年，按直線法計(jì)提折舊，預(yù)計(jì)殘值率為10%，已提折舊28 800元，目前可以按10 000元價(jià)格賣出，假設(shè)所得稅稅率為25%，則賣出現(xiàn)有設(shè)備對更新改造方案經(jīng)營期第1年凈現(xiàn)金流量的影響是（ ），假設(shè)建設(shè)期為零。
- 收購上市公司部分股份的收購要約應(yīng)當(dāng)約定:被收購公司股東承諾出售的股份數(shù)額超過預(yù)定收購的股份數(shù)額的,收購人應(yīng)全部收購。()
- 相對于其他股利政策而言，既可以維持股利的穩(wěn)定性，又有利于優(yōu)化資本結(jié)構(gòu)的股利政策是（）。
- 根據(jù)合伙企業(yè)法律制度的規(guī)定,下列屬于普通合伙企業(yè)合伙人當(dāng)然退伙的情形是（）。
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