- 綜合題（主觀）
題干：某制藥企業(yè)為增值稅一般納稅人,注冊(cè)資本3000萬(wàn)元。職工人數(shù)1200人(其中醫(yī)務(wù)室人員30人,幼兒園老師10人,臨時(shí)工20人)。2005年度相關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下:(1)企業(yè)坐落在某縣城,全年實(shí)際占地50000平方米,其中,廠房占地40000平方米,辦公樓占地4500平方米,醫(yī)務(wù)室占地900平方米,幼兒園占地1600平方米,廠區(qū)內(nèi)道路及綠化占地3000平方米。(2)企業(yè)擁有貨車20輛(每輛凈噸位30噸,其中有6輛只在廠區(qū)內(nèi)行駛,沒(méi)有領(lǐng)取行駛執(zhí)照),客貨兩用車5輛(每輛凈噸位2噸、乘4人),通勤用的大型客車5輛(每輛乘50人),5座小轎車8輛。(3)當(dāng)年銷售藥品共計(jì)12000萬(wàn)元(不含稅價(jià)格);購(gòu)進(jìn)已稅原料,取得增值稅專用發(fā)票,注明購(gòu)貨金額3000萬(wàn)元、進(jìn)項(xiàng)稅額510萬(wàn)元,原料全部驗(yàn)收入庫(kù);支付購(gòu)貨的運(yùn)輸費(fèi)用300萬(wàn)元,裝卸費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi)60萬(wàn)元,取得運(yùn)輸公司及其他單位開(kāi)具的普通發(fā)票;收購(gòu)農(nóng)民種植的中草藥原藥,在經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)使用的收購(gòu)憑證上注明買價(jià),累計(jì)4000萬(wàn)元;另外,醫(yī)務(wù)室當(dāng)年直接領(lǐng)用了本廠生產(chǎn)的200萬(wàn)元(按同類不含稅價(jià)格計(jì)算)藥品,與之對(duì)應(yīng)的成本核算在銷售產(chǎn)品成本中。(4)全年應(yīng)扣除的銷售產(chǎn)品成本7300萬(wàn)元,發(fā)生銷售費(fèi)用3100萬(wàn)元,發(fā)生財(cái)務(wù)費(fèi)用300萬(wàn)元,發(fā)生管理費(fèi)用900萬(wàn)元(未包括應(yīng)計(jì)入管理費(fèi)用中的稅金)(5)全年計(jì)入成本、費(fèi)用中的實(shí)發(fā)工資總額為1400萬(wàn)元,并按照實(shí)發(fā)工資和規(guī)定的比例計(jì)算提取了職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工福利費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi),取得了繳納工會(huì)會(huì)費(fèi)的相關(guān)票據(jù)。(6)3月份,企業(yè)接受其關(guān)聯(lián)企業(yè)贈(zèng)與的機(jī)器設(shè)備一臺(tái)并于當(dāng)月投入適用,發(fā)票所列金額為550萬(wàn)元,企業(yè)自己負(fù)擔(dān)的運(yùn)輸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)和安裝調(diào)試費(fèi)50萬(wàn)元;全年計(jì)入成本、費(fèi)用的固定自產(chǎn)折舊為55萬(wàn)元,企業(yè)采用直線折舊法,期限為10年,殘值率為5%。(7)所發(fā)生的財(cái)務(wù)費(fèi)用中包括支付銀行貸款的利息180萬(wàn)元和向關(guān)聯(lián)企業(yè)支付借款1500萬(wàn)元的本年利息120萬(wàn)元(同期銀行貸款年利率為6%)。(8)所發(fā)生的銷售費(fèi)用中含有實(shí)際支出的廣告宣傳費(fèi)3070萬(wàn)元。(9)所發(fā)生的管理費(fèi)用中包含業(yè)務(wù)招待費(fèi)124萬(wàn)元、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)95萬(wàn)元。(說(shuō)明:城鎮(zhèn)土地使用稅每平方米稅額3萬(wàn)元,載貨汽車年納稅額每噸30元,乘人汽車6座以下的年納稅額120元,6座以上的年納稅額240元,人均月計(jì)稅工資標(biāo)準(zhǔn)960元)
題目：計(jì)算應(yīng)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅。
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參考答案應(yīng)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅=(50 000-900-1 600)×3=142 500(元)=14.25(萬(wàn)元)
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- B 、公園中附設(shè)的飲食部使用的土地
- C 、直接從事于種植養(yǎng)殖、飼養(yǎng)的專業(yè)用地
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- 計(jì)算業(yè)務(wù)（5）應(yīng)扣繳的企業(yè)所得稅
- 下列情形中，金融企業(yè)應(yīng)進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估的有（ ）。
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