- 綜合題（主觀）
題干：長江公司系上市公司,屬于增值稅一般納稅人,適用的增值稅稅率為17%,適用的所得稅稅率為25%,所得稅采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法核算。不考慮除增值稅、所得稅以外的其他相關(guān)稅費(fèi)。長江公司按當(dāng)年實(shí)現(xiàn)凈利潤的10%提取法定盈余公積。長江公司2010年度所得稅匯算清繳于2011年5月31日完成,在此之前發(fā)生的2010年度納稅調(diào)整事項(xiàng),均可進(jìn)行納稅調(diào)整。長江公司2010年度財(cái)務(wù)報(bào)告于2011年3月31日經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)對外報(bào)出。2011年1月1日至3月31日,長江公司發(fā)生如下交易或事項(xiàng):(1)1月14日,長江公司收到乙公司退回的2010年5月4日從長江公司購入的一批商品,以及稅務(wù)機(jī)關(guān)開具的進(jìn)貨退出證明單。當(dāng)日,長江公司向乙公司開具增值稅紅字專用發(fā)票。該批商品的銷售價(jià)格(不含增值稅)為100萬元,增值稅稅額為17萬元,銷售成本為80萬元。假定長江公司銷售該批商品時(shí),銷售價(jià)格是公允的,也符合收入確認(rèn)條件。至2011年1月14日,該批商品的應(yīng)收賬款尚未收回。長江公司2010年12月31日對該項(xiàng)應(yīng)收賬款計(jì)提了12萬元的壞賬準(zhǔn)備,稅法規(guī)定企業(yè)計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備不得計(jì)入應(yīng)納稅所得額,退貨沖減的營業(yè)收入和營業(yè)成本可計(jì)入2010年度應(yīng)納稅所得額。(2)2月5日,法院判決長江公司應(yīng)賠償丙公司專利侵權(quán)損失260萬元,2011年2月10日長江公司支付賠償款260萬元。該事項(xiàng)系2010年10月6日,丙公司向法院提起訴訟,要求長江公司賠償專利侵權(quán)損失300萬元。至2010年12月31日,法院尚未判決。經(jīng)向律師咨詢,長江公司就該訴訟事項(xiàng)于2010年度確認(rèn)預(yù)計(jì)負(fù)債200萬元。假定長江公司支付的260萬元賠償款不計(jì)入2010年應(yīng)納稅所得額,可計(jì)入2011年應(yīng)納稅所得額。(3)2月26日,長江公司獲知丁公司被法院依法宣告破產(chǎn),預(yù)計(jì)應(yīng)收丁公司賬款200萬元(含增值稅)收回的可能性極小,應(yīng)按全額計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。長江公司在2010年12月31日已被告知丁公司資金周轉(zhuǎn)困難無法按期償還債務(wù),因而按應(yīng)收丁公司賬款余額的80%計(jì)提了壞賬準(zhǔn)備。(4)3月5日,長江公司發(fā)現(xiàn)2010年度漏記某項(xiàng)生產(chǎn)設(shè)備折舊費(fèi)用200萬元,金額較大。至2010年12月31日,用該設(shè)備生產(chǎn)的產(chǎn)品已全部完工且未對外銷售。(5)3月15日,長江公司決定發(fā)行公司債券10000萬元。(6)3月28日,長江公司董事會(huì)提議的利潤分配方案為分配現(xiàn)金股利300萬元。長江公司根據(jù)董事會(huì)提議的利潤分配方案,將擬分配的現(xiàn)金股利作為應(yīng)付股利,并進(jìn)行賬務(wù)處理,同時(shí)調(diào)整2010年12月31日資產(chǎn)負(fù)債表相關(guān)項(xiàng)目。
題目：填列長江公司2010年12月31日資產(chǎn)負(fù)債表相關(guān)項(xiàng)目調(diào)整表中各項(xiàng)目的調(diào)整金額(調(diào)增數(shù)以“+”表示,調(diào)減數(shù)以“-”表示)。
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參考答案填列資產(chǎn)負(fù)債表相關(guān)項(xiàng)目調(diào)整表:
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- B 、30
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