參考答案

【正確答案：A,B,C,D】

本題相關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)處理如下:
①借:銀行存款 68
應(yīng)收票據(jù) 400
貸:主營業(yè)務(wù)收入 400
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額) 68
借:主營業(yè)務(wù)成本 240
貸:庫存商品 240
②借:銀行存款 2 808
貸:主營業(yè)務(wù)收入 2 400
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額) 408
借:主營業(yè)務(wù)成本 1200
貸:庫存商品 1 200
③借:生產(chǎn)成本 1 200
制造費(fèi)用 240
管理費(fèi)用 80
貸:原材料 1 520
④借:銀行存款 93.6
貸:其他業(yè)務(wù)收入 80
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額) 13.6
借:其他業(yè)務(wù)成本 72
貸:原材料 72
⑤借:生產(chǎn)成本 400
制造費(fèi)用 160
管理費(fèi)用 160
在建工程 80
貸:應(yīng)付職工薪酬 800
⑥借:資產(chǎn)減值損失 52
貸:壞賬準(zhǔn)備 52
⑦借:其他業(yè)務(wù)成本 400
貸:投資性房地產(chǎn)累計(jì)折舊 400
⑧借:銷售費(fèi)用 80
財(cái)務(wù)費(fèi)用 16
貸:銀行存款 96
⑨借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(已交稅金) 240
-應(yīng)交所得稅 140
貸:銀行存款 380
⑩應(yīng)交所得稅=[(400-240)+(2 400-1200)+(80-72)-400-80-(80+160)-16-52]×25%=580×25%=145(萬元)
借:所得稅費(fèi)用 145
貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅 145
借:主營業(yè)務(wù)收入 2 800
其他業(yè)務(wù)收入 80
貸:本年利潤 2 880
借:本年利潤 2445
貸:主營業(yè)務(wù)成本 1440
其他業(yè)務(wù)成本 472
管理費(fèi)用 240
資產(chǎn)減值損失 52
銷售費(fèi)用 80
財(cái)務(wù)費(fèi)用 16
所得稅費(fèi)用 145