- 單選題2018年1月甲企業(yè)以1000萬元直接投資乙企業(yè)，取得其40%的股權。2019年10月甲企業(yè)將該股權全部轉讓，取得收入1200萬元。股權轉讓時，乙企業(yè)累積未分配利潤200萬元。甲企業(yè)該項投資業(yè)務的稅務處理，正確的是（）。
- A 、甲企業(yè)該項投資資產(chǎn)的轉讓所得120萬元
- B 、甲企業(yè)該項投資業(yè)務的股息所得80萬元
- C 、甲企業(yè)轉讓該項股權應繳納企業(yè)所得稅50萬元
- D 、甲企業(yè)投資成本1000萬元在持股期間均攤扣除
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參考答案【正確答案：C】
選項A，股權轉讓所得＝1200-1000＝200（萬元）；選項B，不確認股息所得；選項C，甲企業(yè)該項投資業(yè)務應繳納企業(yè)所得稅＝200×25%＝50（萬元）；選項D，投資成本在投資轉讓時可以進行扣除。
您可能感興趣的試題- 1 【單選題】甲企業(yè)于2018年1月1日以680萬元的價格購進當日發(fā)行的面值為600萬元的公司債券。其中債券的買價為675萬元，相關稅費為5萬元。該公司債券票面利率為8%，實際利率為6%，期限為5年，一次還本付息。企業(yè)準備持有至到期。2019年12月31日，甲企業(yè)持有該債券確認的投資收益為（）萬元。
- A 、68
- B 、57.67
- C 、43.25
- D 、48
- 2 【單選題】甲公司于2018年7月1日，以900萬元取得D公司20%的普通股股份，采用權益法核算。2018年7月1日D公司可辨認凈資產(chǎn)的公允價值為4000萬元（與賬面價值相同）。2018年D公司實現(xiàn)凈利潤600萬元（假定利潤均衡發(fā)生），未分配現(xiàn)金股利。2018年12月31日，D公司因持有的其他權益工具投資公允價值變動調整增加其他綜合收益150萬元。2019年4月1日，甲公司轉讓對D公司的全部投資，實得價款1200萬元。則甲公司轉讓投資時，應確認的投資收益為（）萬元。
- A 、250
- B 、180
- C 、240
- D 、210
- 3 【多選題】2018年1月1日，甲公司以3200萬元取得A公司60%的股權，款項以銀行存款支付，A公司2018年1月1日可辨認凈資產(chǎn)公允價值總額為5000萬元（假定其公允價值等于賬面價值），假設合并前甲公司與A公司不存在任何關聯(lián)方關系。甲公司對該項投資采用成本法核算。2018年A公司實現(xiàn)凈利潤800萬元，其他權益工具投資公允價值變動計入其他綜合收益的金額是200萬元，A公司當年未分派現(xiàn)金股利。2019年1月3日，甲公司出售A公司30%的股權，取得出售價款2600萬元，當日A公司可辨認凈資產(chǎn)公允價值總額為8000萬元。則處置30%股權之后，則下列表述中，正確的有（）。
- A 、處置后剩余長期股權投資應該采用權益法進行后續(xù)計量
- B 、對于剩余股權在進行追溯調整時應確認營業(yè)外收入800萬元
- C 、對于剩余股權在進行追溯調整時應確認其他綜合收益60萬元
- D 、對于剩余股權在進行追溯調整時應確認投資收益240萬元
- E 、剩余股權在追溯調整后的賬面價值為1900萬元
- 4 【單選題】甲公司于2018年1月1日對乙公司投資1000萬元作為長期股權投資，占乙公司有表決權股份的25%，2019年6月15日甲公司發(fā)現(xiàn)對乙公司的投資誤用了成本法核算。甲公司2018年度的財務會計報告已于2019年4月12日批準報出。下列說法正確的是（）。
- A 、按重要差錯處理，調整2018年12月31日資產(chǎn)負債表的年初數(shù)和2018年度利潤表、所有者權益變動表的上年數(shù)
- B 、按重要差錯處理，調整2019年12月31日資產(chǎn)負債表的年初數(shù)和2019年度利潤表、所有者權益變動表的上年數(shù)
- C 、按重要差錯處理，調整2019年12月31日資產(chǎn)負債表的期末數(shù)和2019年度利潤表、所有者權益變動表的本期數(shù)
- D 、按非重要差錯處理，調整2019年12月31日資產(chǎn)負債表的期末數(shù)和2019年度利潤表、所有者權益變動表的本期數(shù)
- 5 【單選題】2018年1月某企業(yè)占用耕地5萬平方米建造廠房，所占耕地適用的定額稅率為20元/平方米。同年7月份該企業(yè)占用耕地1萬平方米，為當?shù)亟ㄔO學校，所占耕地適用的定額稅率為20元/平方米，計算2018年該企業(yè)應繳納耕地占用稅（ ）萬元。
- A 、100
- B 、14
- C 、20
- D 、28
- 6 【單選題】2018年1月1日，甲企業(yè)對某工業(yè)企業(yè)投資1800萬元，取得其40%的股權，2015年12月，甲企業(yè)全部撤回對某工業(yè)企業(yè)的投資，取得資產(chǎn)總計2600萬元，投資撤回時乙企業(yè)累計未分配利潤為1000萬元，累計盈余公積150萬元。甲企業(yè)應繳納的企業(yè)所得稅（ ）萬元。
- A 、200
- B 、85
- C 、340
- D 、0
- 7 【單選題】甲企業(yè)在2018年10月份注冊資本由50萬元增加到500萬元，同時企業(yè)新設了5本內部備查賬簿和5本日記賬簿，企業(yè)車間啟用了進出產(chǎn)品登記簿5本。同月，企業(yè)還到相關部門申領了房產(chǎn)證、土地使用證、稅務登記證、衛(wèi)生許可證、專利證各1本。與乙公司簽訂貨物銷售合同，合同約定銷售額為300萬元，合同簽訂后，從銷售額中支付5萬元給聯(lián)系業(yè)務的中介人，另支付運輸公司運輸費用5萬元，其中包括搬運費0.3萬元、裝卸費1.6萬元，雙方簽訂運輸合同。甲企業(yè)2018年應繳納印花稅（）元。
- A 、1800
- B 、2115.5
- C 、2116
- D 、2120
- 8 【單選題】2016年1月甲居民企業(yè)以800萬元直接投資乙居民企業(yè)，取得股權40%。2017年12月，甲企業(yè)將所持乙企業(yè)股權全部轉讓。取得轉讓收入1000萬元。投資期間乙企業(yè)累計盈余公積和未分配利潤400萬元。下列關于甲企業(yè)股權轉讓業(yè)務的稅務處理，正確的是（）。
- A 、應確認應納稅所得額160萬元
- B 、應確認股權轉讓所得200萬元
- C 、應確認應納稅所得額1000萬元
- D 、應確認股息紅利所得840萬元
- 9 【客觀案例題】2018年該企業(yè)應繳納的企業(yè)所得稅是（ ）萬元。
- A 、130.8
- B 、179.77
- C 、192.27
- D 、219.77
- 10 【客觀案例題】該企業(yè)2018年應補繳企業(yè)所得稅（ ?。┤f元。
- A 、1250.00
- B 、1402.45
- C 、1460.83
- D 、1410.63
熱門試題換一換
- 甲因違反《治安管理處罰法》而被公安機關處以200元的罰款，甲對處罰決定不服申請行政復議，復議機關對此案進行了調解，調解達成協(xié)議后，復議機關及時制作了調解書，甲在調解書上簽字之前反悔，（）。
- 負債要歸類為流動負債，應滿足的條件有()。
- 甲上市公司20×8年1月1日按面值發(fā)行5年期一次還本付息的可轉換公司債券2000萬元，款項已存入銀行，債券票面利率為6％，不考慮發(fā)行費用。債券發(fā)行1年后可轉換為普通股股票，初始轉股價為每股10元，股票面值為每股1元。同期二級市場上與之類似的沒有附帶轉換權的債券市場利率為9％，則甲公司20×8年12月31日因該可轉換公司債券應確認的利息費用是（）萬元。（已知PVA（9％，5）＝3.8897，PV（9％，5）＝0.6499）
- 關于城鎮(zhèn)土地使用稅的說法，正確的有（）。
- 對于發(fā)票的開具，以下說法錯誤的是（）。
- 某酒廠2018年10月生產(chǎn)銷售散裝黃酒400噸，每噸不含稅售價3800元。同時該廠生產(chǎn)一種新型糧食白酒2噸，贈送給客戶，已知該種白酒無同類產(chǎn)品出廠價，生產(chǎn)成本每噸35000元，成本利潤率為10%。該廠當月應繳納的消費稅為（ ）元。（黃酒單位稅額每噸240元）
- 張先生取得的講課費收入應預扣預繳的個人所得稅為（ ）元。
- 甲企業(yè)在2018年10月份注冊資本由50萬元增加到500萬元，同時企業(yè)新設了5本內部備查賬簿和5本日記賬簿，企業(yè)車間啟用了進出產(chǎn)品登記簿5本。同月，企業(yè)還到相關部門申領了房產(chǎn)證、土地使用證、稅務登記證、衛(wèi)生許可證、專利證各1本。與乙公司簽訂貨物銷售合同，合同約定銷售額為300萬元，合同簽訂后，從銷售額中支付5萬元給聯(lián)系業(yè)務的中介人，另支付運輸公司運輸費用5萬元，其中包括搬運費0.3萬元、裝卸費1.6萬元，雙方簽訂運輸合同。甲企業(yè)2018年應繳納印花稅（）元。
- 該企業(yè)2018年應繳納的房產(chǎn)稅為（ ?。┤f元。
- 某生活服務企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年5月銷項稅額為72萬元，進項稅額為45萬元，全部屬于允許抵扣的進項稅額，上期末加計抵減額余額5萬元。該企業(yè)當月實際繳納的增值稅為（?。┤f元。
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