- 計算分析題
題干：甲、乙公司均系增值稅一般納稅人，2×20年3月31日，甲公司以一項投資性房地產(chǎn)與乙公司的一項生產(chǎn)設備和一項商標權進行交換，該資產(chǎn)交換具有商業(yè)實質。相關資料如下：（1）甲公司換出投資性房地產(chǎn)的原價1000萬元，已提折舊320萬元，未計提減值準備，公允價值為800萬元，開具的增值稅專用發(fā)票中注明的價款為800萬元，增值稅額為72萬元。（2）乙公司換出設備的原價為1000萬元，已計提折舊700萬元，未計提減值準備，公允價值為500萬元，開具的增值稅專用發(fā)票中注明的價款為500萬元，增值稅稅額為65萬元；乙公司換出商標權的原價為280萬元，已攤銷80萬元，公允價值為300萬元，開具的增值稅專用發(fā)票中注明的價款為300萬元，增值稅稅額為18萬元；甲公司另以銀行存款向乙公司支付11萬元補價。（3）甲公司將換入的設備和商標權分別確認為固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)，乙公司將換入的投資性房地產(chǎn)確認為固定資產(chǎn)。甲、乙雙方不存在關聯(lián)方關系，本題不考慮除增值稅以外的相關稅費及其他因素。
題目：編制甲公司進行非貨幣性資產(chǎn)交換的相關會計分錄。
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參考答案甲公司的賬務處理為：
借：固定資產(chǎn)500
無形資產(chǎn) 300
應交稅費—應交增值稅（進項稅額）83
貸：其他業(yè)務收入 800
應交稅費—應交增值稅（銷項稅額）72
銀行存款11
借：其他業(yè)務成本 680
投資性房地產(chǎn)累計折舊320
貸：投資性房地產(chǎn)1000
您可能感興趣的試題- 1 【綜合題（主觀）】A公司與B公司有關非貨幣性資產(chǎn)交換資料如下。 (1) 2011年5月2日，A公司決定與B公司簽訂協(xié)議進行資產(chǎn)置換，A公司換出用于經(jīng)營出租的土地使用權及其地上建筑物的寫字樓。B公司換出對甲公司和乙公司的長期股權投資。 (2) 2011年7月1日，A公司與B公司辦理完畢相關所有權轉移手續(xù)，A公司與B公司資產(chǎn)置換日資料為：
③置換協(xié)議約定，A公司應向B公司支付銀行存款5 000萬元，置換日尚未支付。 (3)A公司換入對甲公司的長期股權投資后，持有其30%股權，采用權益法核算；A公司換入對乙公司的長期股權投資后，持有其10%股權，采用成本法核算。甲公司2011年7月1日可辨認凈資產(chǎn)的公允價值為150 000萬元，取得投資時甲公司僅有一項固定資產(chǎn)的公允價值與賬面價值不相等，除此以外，其他可辨認資產(chǎn)、負債的賬面價值與公允價值相等。該固定資產(chǎn)原值為2000萬元，已使用2年，計提折舊400萬元，甲公司預計該固定資產(chǎn)使用年限為10年，凈殘值為零；A公司預計該固定資產(chǎn)公允價值為4 000萬元；按直線法計提折舊。雙方采用的會計政策、會計期間相同，不考慮所得稅因素。 (4)B公司換入土地使用權及其地上建筑物寫字樓，于2011年7月1日投入改擴建工程，改良后準備用于公司總部行政管理。土地使用權預計尚可使用年限為40年，凈殘值為零，按直線法計提攤銷；寫字樓預計尚可使用年限為10年，凈殘值為零，按直線法計提折舊。 (5) 2011年7月20日，A公司向B公司支付銀行存款5 000萬元。 (6) 2011年9月10日A公司將其成本為180萬元的商品以300萬元的價格出售給甲公司，甲公司取得商品作為管理用固定資產(chǎn)，預計使用年限為10年，凈殘值為零，按照直線法計提折舊；至2011年資產(chǎn)負債表日，B公司仍未對外出售該固定資產(chǎn)。 (7) 2011年12月31日甲公司全年實現(xiàn)凈利潤4 000萬元，其中1月1曰至7月1日甲公司發(fā)生凈虧損1 000萬元。 (8) 2011年12月31日B公司換入的寫字樓改良工程完工達到預定可使用狀態(tài)，發(fā)生支出6 000萬元，寫字樓預計尚可使用年限為30年，凈殘值為零，按直線法計提折舊。 (9)其他資料：假定整個交換過程中沒有發(fā)生其他相關稅費，該項交易具有商業(yè)實質且公允價值能夠可靠計量。 要求： (1)計算2011年7月1日A公司換入長期股權投資的成本并編制相關會計分錄。 (2)計算2011年7月1日B公司換入土地使用權和寫字樓的成本并編制相關會計分錄。 (3)編制A公司2011年7月20日的會計分錄。 (4)編制A公司2011年12月31日有關長期股權投資的會計分錄。 (5)計算B公司2011年12月31日有關寫字樓改良工程完工達到預定可使用狀態(tài)的成本，編制土地使用權攤銷的會計分靈。
- 2 【單選題】在該非貨幣性資產(chǎn)交換中,甲公司換入資產(chǎn)的總成本為()萬元。
- A 、1610
- B 、1670
- C 、1734.6
- D 、1794.6
- 3 【單選題】在該非貨幣性資產(chǎn)交換中,甲公司換出資產(chǎn)產(chǎn)生的利得金額為()萬元。
- A 、2
- B 、18
- C 、4
- D 、20
- 4 【單選題】在該非貨幣性資產(chǎn)交換中,乙公司換入資產(chǎn)的總成本為()萬元。
- A 、1610
- B 、1670
- C 、1734.6
- D 、1794.6
- 5 【多選題】甲公司與乙公司進行非貨幣性資產(chǎn)交換，具有商業(yè)實質且其換入或換出資產(chǎn)的公允價值均能夠可靠地計量，以下影響甲公司換入資產(chǎn)入賬價值的項目有（ ）。
- A 、甲公司計提的換出資產(chǎn)減值準備
- B 、甲公司為換入固定資產(chǎn)支付的運費
- C 、甲公司為換出存貨交納的增值稅銷項稅額
- D 、甲公司換出無形資產(chǎn)的賬面價值
- E 、甲公司支付的補價
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