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首頁(yè) 中級(jí)會(huì)計(jì)職稱考試題庫(kù) 正文

計(jì)算分析題
題干：甲公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%。2025年發(fā)生下列業(yè)務(wù)：（1）3月1日，甲公司向乙公司銷(xiāo)售一批商品200件，單位銷(xiāo)售價(jià)格為1萬(wàn)元，單位成本為0.8萬(wàn)元，開(kāi)出的增值稅專用發(fā)票上注明的銷(xiāo)售價(jià)格為200萬(wàn)元，增值稅稅額為26萬(wàn)元。協(xié)議約定，乙公司在2025年6月30日之前有權(quán)退回商品。商品已經(jīng)發(fā)出，款項(xiàng)已經(jīng)收到。甲公司根據(jù)過(guò)去的經(jīng)驗(yàn)，估計(jì)該批商品退貨率約為8%。3月31日，甲公司對(duì)退貨率進(jìn)行了重新估計(jì)，將該批商品的退貨率調(diào)整為10%。（2）7月1日，甲公司與客戶簽訂合同，向其銷(xiāo)售A、B兩項(xiàng)商品，A商品的單獨(dú)售價(jià)為100萬(wàn)元，B商品的單獨(dú)售價(jià)為800萬(wàn)元，合計(jì)為900萬(wàn)元，合同價(jià)款為750萬(wàn)元。合同約定，A商品于合同開(kāi)始日交付，B商品在一個(gè)月之后交付，只有當(dāng)兩項(xiàng)商品全部交付之后，甲公司才有權(quán)收取750萬(wàn)元的合同對(duì)價(jià)。假定A商品和B商品分別構(gòu)成單項(xiàng)履約義務(wù)，其控制權(quán)在交付時(shí)轉(zhuǎn)移給客戶。上述價(jià)格均不包含增值稅，且假定不考慮相關(guān)稅費(fèi)影響。當(dāng)日甲公司交付A商品，8月1日交付B商品時(shí)收到全部貨款。（3）9月1日，甲公司與丙公司簽訂一項(xiàng)電子儀器的銷(xiāo)售合同，合同約定甲公司向丙公司銷(xiāo)售一批電子儀器產(chǎn)品，售價(jià)為300萬(wàn)元。甲公司承諾該批電子儀器售出后1年內(nèi)如出現(xiàn)非意外事件造成的故障或質(zhì)量問(wèn)題，甲公司根據(jù)“三包”規(guī)定，免費(fèi)負(fù)責(zé)保修（含零部件的更換），同時(shí)甲公司還向丙公司提供一項(xiàng)延保服務(wù)，即在法定保修期1年之外，延長(zhǎng)保修期3年。該批電子儀器產(chǎn)品和延保服務(wù)的單獨(dú)標(biāo)價(jià)分別為300萬(wàn)元和2萬(wàn)元。甲公司根據(jù)以往經(jīng)驗(yàn)估計(jì)在法定保修期（1年）內(nèi)將很可能發(fā)生的保修費(fèi)用為5萬(wàn)元。該批電子儀器的成本為100萬(wàn)元。合同簽訂當(dāng)日，甲公司將該批儀器交付給丙公司，預(yù)計(jì)不會(huì)發(fā)生退貨，同時(shí)丙公司向甲公司支付了302萬(wàn)價(jià)款。假定不考慮相關(guān)稅費(fèi)及貨幣時(shí)間價(jià)值因素。（4）10月1日“國(guó)慶”期間，甲公司對(duì)S產(chǎn)品進(jìn)行促銷(xiāo)，規(guī)定購(gòu)物每滿100元積10分，不足100元部分不積分，積分可在1年內(nèi)兌換成商品，1個(gè)積分可抵付2元。某顧客購(gòu)買(mǎi)了售價(jià)1080元（含增值稅）的商品，并辦理了積分卡。該商品成本為650元。預(yù)計(jì)該顧客將在有效期內(nèi)兌換全部積分。（5）12月1日，甲公司向丁公司銷(xiāo)售一批商品，開(kāi)出增值稅專用發(fā)票上注明銷(xiāo)售價(jià)格400萬(wàn)元，增值稅稅額為64萬(wàn)元，成本為360萬(wàn)元，商品未發(fā)出，款項(xiàng)已收到。協(xié)議約定，甲公司應(yīng)于2025年5月1日將所售商品購(gòu)回，回購(gòu)價(jià)為440萬(wàn)元（不含增值稅稅額）。假定不考慮其他因素。要求：
題目：1
A 、null

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【正確答案：null】

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