- 不定項
題干：甲公司為增值稅一般納稅人，使用的增值稅稅率為16%。2019年該公司發(fā)生以下交易或事項：（1）2月1日，向乙公司銷售A商品一批。開具的增值稅專用發(fā)票上注明的價款為20萬元，增值稅稅額為3.2萬元；該批商品成本為12萬元。甲公司銷售商品時，得知乙公司流動資金暫時短缺，但基于A公司以往良好的信用記錄，甲公司仍然發(fā)出商品。假定甲公司銷售該批商品的納稅義務已經發(fā)生。（2）3月2日乙公司經營狀況良好，甲公司收到乙公司支付的2月1日銷售貨物及稅款。（3）4月3日，向丙公司銷售B商品10000件，銷售價格為每件40元（不含增值稅），每件銷售成本為30元，甲公司給予丙公司10%的商業(yè)折扣。當日發(fā)出商品，符合銷售收入確認條件，但尚未收到貨款。（4）5月4日，收到丙公司因質量問題而退回的B商品100件，甲公司同意退貨，并按規(guī)定向丙公司開具增值稅專用發(fā)票（紅字），退回B商品已經入庫。（5）6月5日，收到丁公司開具的代銷清單，同日向丁公司開具增值稅專用發(fā)票上注明的價款為10萬元，增值稅稅額為1.6萬元；合同約定按售價的5%向丁公司支付手續(xù)費。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。（答案中的金額單位用萬元表示）
題目：根據(jù)資料（1），下列各項中，甲公司會計處理表述正確的是（?。?。 - A 、2月1日不確認銷售商品收入
- B 、2月1日確認銷售商品收入20萬元
- C 、2月1日結轉商品銷售成本12萬元
- D 、2月1日確認應交增值稅銷項稅額3.2萬元
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參考答案【正確答案：A,D】
甲公司在銷售商品時得知乙公司流動資金暫時短缺，雖然發(fā)出了商品，但很可能收不到這筆資金，不符合收入確認條件，所以不確認收入，同時也不能結轉相應的成本。但是因為納稅義務已經發(fā)生，所以應該確認增值稅銷項稅額3.2萬元。
您可能感興趣的試題- 1 【不定項】根據(jù)資料（1）～（5），下列各項中，甲公司會計處理結果正確的是（）。
- A 、持有至到期投資計提的減值準備以后年度可以轉回
- B 、持有至到期投資計提的減值準備以后年度不得轉回
- C 、本年累計確認投資收益為55.11萬元
- D 、本年累計確認投資收益為51.11萬元
- 2 【不定項】根據(jù)資料（1），下列各項中，甲公司會計處理正確的是（）。
- A 、原材料科目借方增加70.1萬元
- B 、原材料科目借方增加70萬元
- C 、應付票據(jù)科目貸方增加82萬元
- D 、應付票據(jù)科目貸方增加82.041萬元
- 3 【不定項】根據(jù)資料（2），下列各項中，甲公司會計處理結果正確的是（ ）。
- A 、收到剩余款項并交付商品時應確認主營業(yè)務收入80萬元
- B 、2014年10月5日應確認主營業(yè)務收入40萬元
- C 、2014年10月5日應確認預收賬款40萬元
- D 、收到剩余款項并將交付商品時應確認主營業(yè)務收入40萬元
- 4 【不定項】根據(jù)資料（2），下列各項中，甲公司會計處理結果正確的是（ ）。
- A 、收到剩余款項并交付商品時應確認主營業(yè)務收入80萬元
- B 、2014年10月5日應確認主營業(yè)務收入40萬元
- C 、2014年10月5日應確認預收賬款40萬元
- D 、收到剩余款項并將交付商品時應確認主營業(yè)務收入40萬元
- 5 【不定項】根據(jù)資料（2），下列各項中，甲公司會計處理結果正確的是（ ）。
- A 、收到剩余款項并交付商品時應確認主營業(yè)務收入80萬元
- B 、2014年10月5日應確認主營業(yè)務收入40萬元
- C 、2014年10月5日應確認預收賬款40萬元
- D 、收到剩余款項并將交付商品時應確認主營業(yè)務收入40萬元
- 6 【不定項】根據(jù)資料（2），下列各項中，甲公司會計處理結果正確的是（ ）。
- A 、“資本公積”科目貸方登記 98 000 元
- B 、“原材料”科目借方登記 600 000 元
- C 、“應交稅費”科目借方登記 78 000 元
- D 、“實收資本”科目貸方登記 678 000 元
- 7 【不定項】根據(jù)資料（3），下列各項中，甲公司會計處理表述正確的是（ ）。
- A 、車間管理部門領用的材料計入制造費用
- B 、生產產品領用的材料計入生產成本
- C 、銷售部門領用的材料計入銷售費用
- D 、行政管理部門領用的材料計入管理費用
- 8 【不定項】根據(jù)資料（4），下列各項中，甲公司會計處理正確的是（ ）。
- A 、應收賬款增加6 000元
- B 、原材料減少15 000元
- C 、其他應收款增加6 000元
- D 、管理費用增加15 000元
- 9 【不定項】根據(jù)資料（2）和（3），下列各項中，甲公司會計處理正確的是（ ）。
- A 、2019年度乙公司實現(xiàn)凈利潤時： 借：長期股權投資——損益調整100貸：投資收益 100
- B 、2020年3月20日，乙公司宣告發(fā)放現(xiàn)金股利時： 借：應收股利 40貸：長期股權投資——損益調整40
- C 、2020年3月20日，乙公司宣告發(fā)放現(xiàn)金股利時： 借：應收股利 40貸：投資收益 40
- D 、2020年4月20日，甲公司收到乙公司的現(xiàn)金股利時： 借：其他貨幣資金——存出投資款40貸：應收股利 40
- 10 【不定項】根據(jù)資料（4），下列各項中，甲公司會計處理結果正確的是（ ）。
- A 、“長期股權投資——其他權益變動”科目貸方登記5萬元
- B 、“資本公積——其他資本公積”科目借方登記5萬元
- C 、“長期股權投資——其他綜合收益”科目貸方登記5萬元
- D 、“其他綜合收益”科目借方登記5萬元
熱門試題換一換
- 根據(jù)上述材料，關于應收賬款的描述，不正確的是（）。
- 下列項目中，符合資產定義的是（ )。
- 下列各項中不屬于其他業(yè)務成本核算內容的是（ )。
- 甲公司接受以非現(xiàn)金資產投資，下列表述正確的有（ ）。
- 土地所有者出讓土地使用權和土地使用者將土地使用權還給土地所有者的行為，應按“轉讓無形資產”稅目繳納營業(yè)稅。（ ）
- 根據(jù)社會保險法律制度的規(guī)定，職工發(fā)生的下列情形中，不認定為工傷的有（）。
- 某企業(yè)2017年1月1日所有者權益構成情況如下：實收資本1 500萬元，資本公積100萬元，盈余公積300萬元，未分配利潤200萬元。2017年度實現(xiàn)利潤總額為600萬元，企業(yè)所得稅稅率為25%。假定不存在納稅調整事項及其他因素，該企業(yè)2017年12月31日可供分配利潤為（）萬元。
- 適合供水企業(yè)采用的成本計算方法是（）。
- 下列各項中，對企業(yè)會計基礎的表述中不正確的是( )
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