- 簡(jiǎn)答題2015年某藥品生產(chǎn)企業(yè)實(shí)現(xiàn)產(chǎn)品銷售收入1300萬(wàn)元，提供機(jī)器設(shè)備對(duì)外出租獲取不含稅租金收入200萬(wàn)元，對(duì)外捐贈(zèng)一批不含稅公允價(jià)值500萬(wàn)元的藥品，取得營(yíng)業(yè)外收入300萬(wàn)元，對(duì)其他居民企業(yè)投資分回的股息紅利收入100萬(wàn)元?？傆?jì)發(fā)生的成本費(fèi)用為1600萬(wàn)元，其中發(fā)生的與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)相關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出20萬(wàn)元。企業(yè)實(shí)際可以稅前扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)是多少？
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參考答案計(jì)算業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額的基數(shù)包括主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入和視同銷售收入。該企業(yè)的銷售收入=1300+200+500=2000（萬(wàn)元），業(yè)務(wù)招待費(fèi)的扣除限額=2000×5‰=10（萬(wàn)元）<實(shí)際發(fā)生額的60%=20×60%=12（萬(wàn)元），企業(yè)實(shí)際可以稅前扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)是10萬(wàn)元。
您可能感興趣的試題- 1 【單選題】甲企業(yè)只生產(chǎn)一種產(chǎn)品，年產(chǎn)銷量為5萬(wàn)件，單位產(chǎn)品售價(jià)為20元。為了降低成本，計(jì)劃購(gòu)置新生產(chǎn)線。購(gòu)置新生產(chǎn)線后據(jù)預(yù)測(cè)可使變動(dòng)成本降低20%，產(chǎn)銷量不變。目前生產(chǎn)條件下的變動(dòng)成本為40萬(wàn)元。則購(gòu)置新生產(chǎn)線之后該產(chǎn)品的單位邊際貢獻(xiàn)是（ ）元。
- A 、12
- B 、6.4
- C 、13.6
- D 、8
- 2 【單選題】2015年某化妝品生產(chǎn)企業(yè)收入總額8000萬(wàn)元（其中接受捐贈(zèng)收入為20萬(wàn)元，取得投資境內(nèi)非上市公司的股息紅利100萬(wàn)元），發(fā)生的成本、營(yíng)業(yè)稅金及附加合計(jì)3200萬(wàn)元，銷售費(fèi)用2500萬(wàn)元（其中廣告費(fèi)業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)合計(jì)2200萬(wàn)元），管理費(fèi)用500萬(wàn)元，財(cái)務(wù)費(fèi)用200萬(wàn)元。已知上年結(jié)轉(zhuǎn)的廣告費(fèi)200萬(wàn)元，假設(shè)不存在其他調(diào)整項(xiàng)目。2015年該企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（ ）萬(wàn)元。
- A 、400
- B 、350
- C 、334
- D 、459
- 3 【單選題】2015年某居民企業(yè)實(shí)現(xiàn)產(chǎn)品銷售收入1200萬(wàn)元，其他業(yè)務(wù)收入400萬(wàn)元，債務(wù)重組收益100萬(wàn)元，發(fā)生的成本費(fèi)用總額1600萬(wàn)元，其中公益性捐贈(zèng)支出20萬(wàn)元。假定不存在其他納稅調(diào)整事項(xiàng)，2015年度該企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（ ）萬(wàn)元。
- A 、16.2
- B 、16.8
- C 、27
- D 、28
- 4 【單選題】2015年某生產(chǎn)企業(yè)當(dāng)年實(shí)現(xiàn)自產(chǎn)產(chǎn)品銷售收入500萬(wàn)元，當(dāng)年發(fā)生廣告費(fèi)60萬(wàn)元，發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)5萬(wàn)元，已知企業(yè)上年有35萬(wàn)元的廣告費(fèi)超標(biāo)，廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)招待費(fèi)合計(jì)調(diào)整應(yīng)納稅所得額（ ）萬(wàn)元。
- A 、2.5
- B 、-12.5
- C 、-32.5
- D 、-35
- 5 【單選題】2015年某居民企業(yè)實(shí)現(xiàn)產(chǎn)品銷售收入1200萬(wàn)元，其他業(yè)務(wù)收入400萬(wàn)元，股權(quán)轉(zhuǎn)讓收益100萬(wàn)元，發(fā)生成本費(fèi)用1350萬(wàn)元以及公益性捐贈(zèng)支出50萬(wàn)元。企業(yè)按會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定計(jì)提壞賬準(zhǔn)備20萬(wàn)元，產(chǎn)品跌價(jià)準(zhǔn)備10萬(wàn)元。假定不存在其他納稅調(diào)整事項(xiàng)，2015年度該企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（ ）萬(wàn)元。
- A 、85.5
- B 、79.4
- C 、87.5
- D 、95
- 6 【簡(jiǎn)答題】2015年某藥品生產(chǎn)企業(yè)實(shí)現(xiàn)產(chǎn)品銷售收入1300萬(wàn)元，提供機(jī)器設(shè)備對(duì)外出租獲取不含稅租金收入200萬(wàn)元，對(duì)外捐贈(zèng)一批不含稅公允價(jià)值500萬(wàn)元的藥品，取得營(yíng)業(yè)外收入300萬(wàn)元，對(duì)其他居民企業(yè)投資分回的股息紅利收入100萬(wàn)元。總計(jì)發(fā)生的成本費(fèi)用為1600萬(wàn)元，其中發(fā)生的與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)相關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出20萬(wàn)元。企業(yè)實(shí)際可以稅前扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)是多少？
- 7 【簡(jiǎn)答題】2015年某藥品生產(chǎn)企業(yè)實(shí)現(xiàn)產(chǎn)品銷售收入1300萬(wàn)元，提供機(jī)器設(shè)備對(duì)外出租獲取不含稅租金收入200萬(wàn)元，對(duì)外捐贈(zèng)一批不含稅公允價(jià)值500萬(wàn)元的藥品，取得營(yíng)業(yè)外收入300萬(wàn)元，對(duì)其他居民企業(yè)投資分回的股息紅利收入100萬(wàn)元?？傆?jì)發(fā)生的成本費(fèi)用為1600萬(wàn)元，其中發(fā)生的與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)相關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出20萬(wàn)元。企業(yè)實(shí)際可以稅前扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)是多少？
- 8 【單選題】境內(nèi)某橙汁生產(chǎn)企業(yè)2015年實(shí)現(xiàn)的會(huì)計(jì)利潤(rùn)為1000萬(wàn)元，當(dāng)年取得橙汁銷售收入2500萬(wàn)元，出租閑置廠房收入100萬(wàn)元，國(guó)債利息收入120萬(wàn)元，轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)所有權(quán)取得收入80萬(wàn)元；當(dāng)年實(shí)際發(fā)生廣告費(fèi)400萬(wàn)元，業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)160萬(wàn)元，上年結(jié)轉(zhuǎn)未扣除的廣告費(fèi)為200萬(wàn)元。不考慮其他納稅調(diào)整事項(xiàng)，該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（ ）萬(wàn)元。
- A 、150
- B 、170
- C 、220
- D 、250
- 9 【單選題】甲公司只生產(chǎn)乙產(chǎn)品，2015年12月初在產(chǎn)品數(shù)量為零，12月份共投入原材料50000元，直接人工和制造費(fèi)用共計(jì)30000元，乙產(chǎn)品需要經(jīng)過(guò)兩道加工工序，工時(shí)定額為20小時(shí)，其中第一道工序12小時(shí)，第二道工序8小時(shí)，原材料在產(chǎn)品生產(chǎn)時(shí)陸續(xù)投入。12月末乙產(chǎn)品完工330件，在產(chǎn)品150件，其中第一道工序100件，第二道工序50件。甲公司完工產(chǎn)品和在產(chǎn)品生產(chǎn)費(fèi)用采用約當(dāng)產(chǎn)量法分配，各工序在產(chǎn)品完工百分比均為50%。則甲公司2015年12月份完工產(chǎn)品的單位產(chǎn)品成本是（ ?。┰?件。
- A 、220
- B 、230
- C 、210
- D 、200
- 10 【單選題】某企業(yè)只生產(chǎn)和銷售甲產(chǎn)品，2019年度甲產(chǎn)品的銷售數(shù)量為120件，單價(jià)為15000元，單位變動(dòng)成本為9000元，固定成本總額為560000元。如果2020年度稅前目標(biāo)利潤(rùn)比2019年度增長(zhǎng)15%，則在其他條件不變時(shí)，該企業(yè)的單位變動(dòng)成本應(yīng)降低（ ?。?。
- A 、1.35%
- B 、2.22%
- C 、3.00%
- D 、2.56%
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- 根據(jù)《合同法》的相關(guān)規(guī)定，下列選項(xiàng)中關(guān)于要約和要約邀請(qǐng)的說(shuō)法正確的是（）。
- 甲公司自行建造設(shè)備2009年度應(yīng)計(jì)提的折舊額是()萬(wàn)元。
- 下列跡象中，可據(jù)以判斷某項(xiàng)固定資產(chǎn)沒(méi)有發(fā)生減值的是( )。
- 根據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，關(guān)于企業(yè)虧損彌補(bǔ)的說(shuō)法，正確的有（）。
- 2010年初甲居民企業(yè)以實(shí)物資產(chǎn)500萬(wàn)元直接投資于乙居民企業(yè)，取得乙企業(yè)30％的股權(quán)。2011年11月，甲企業(yè)將持有乙企業(yè)的股權(quán)全部轉(zhuǎn)讓，取得收入600萬(wàn)元，轉(zhuǎn)讓時(shí)乙企業(yè)在甲企業(yè)投資期間形成的未分配利潤(rùn)為400萬(wàn)元。關(guān)于甲企業(yè)該項(xiàng)投資業(yè)務(wù)的說(shuō)法，正確的是（）。
- 下列各項(xiàng)稅金中，應(yīng)計(jì)入相關(guān)資產(chǎn)成本的有（ ）。
- 下列關(guān)于個(gè)人對(duì)企事業(yè)單位承包、承租經(jīng)營(yíng)所得的說(shuō)法中，正確的有（ ）。
- 計(jì)算業(yè)務(wù)（3）應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額，并簡(jiǎn)要說(shuō)明理由。
- 某縣工業(yè)企業(yè)2018年11月轉(zhuǎn)讓一幢新建辦公樓取得不含稅收入5000萬(wàn)元，該辦公樓在計(jì)算土地增值稅時(shí)允許扣除的取得土地使用權(quán)支付的金額、開發(fā)成本和開發(fā)費(fèi)用合計(jì)為3700萬(wàn)元，繳納與轉(zhuǎn)讓該幢辦公樓相關(guān)的稅費(fèi)277.5萬(wàn)元（其中印花稅2.5萬(wàn)元）。該企業(yè)12月銷售一棟舊辦公樓，取得收入1000萬(wàn)元，銷售舊辦公樓繳納相關(guān)稅金及附加21.6萬(wàn)元，繳納印花稅0.5萬(wàn)元，無(wú)法取得評(píng)估價(jià)格，但企業(yè)提供了購(gòu)房發(fā)票（已經(jīng)當(dāng)?shù)囟悇?wù)部門確認(rèn)），該辦公樓購(gòu)于2011年12月，購(gòu)置原價(jià)為600萬(wàn)元，繳納契稅18萬(wàn)元（取得契稅完稅憑證）。該企業(yè)上述業(yè)務(wù)共應(yīng)繳納土地增值稅（）萬(wàn)元。
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