- 單選題甲公司為增值稅一般納稅人，2012年3月1日購入不需要安裝的生產設備一臺，當日投入使用。該設備價款為360萬元，增值稅稅額為61.2萬元，預計使用壽命為5年，預計凈殘值為20萬元，采用雙倍余額遞減法計提折舊。該設備2012年應計提的折舊為（）萬元。
- A 、144
- B 、102
- C 、140.4
- D 、108
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參考答案【正確答案：D】
本題考核固定資產折舊的計算。
選項D正確：2012年應該計提的折舊是360×2/5×9/12=108（萬元）；
選項ABC錯誤。
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- A 、144
- B 、90
- C 、140.4
- D 、108
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- A 、4808
- B 、2400
- C 、4400
- D 、2808
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- A 、6800
- B 、5200
- C 、3400
- D 、2600
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- A 、7649.57元
- B 、20000元
- C 、20290.60元
- D 、20340元
- 5 【單選題】甲廠為增值稅一般納稅人。2012年10月將500件襯衣銷售給乙商場，含稅單價為117元/件；由于乙商場購進的數(shù)量較多，甲廠決定給予7折優(yōu)惠，開票時將銷售額和折扣額在同一張發(fā)票金額欄上分別注明。已知增值稅稅率為17%，甲廠該筆業(yè)務的增值稅銷項稅額的下列計算中，正確的是（ ）。
- A 、500×117×17%=9945（元）
- B 、500×117÷（1+17%）×17%=8500（元）
- C 、500×117×70%×17%=6961.5（元）
- D 、500×117×70%÷（1+17%）×17%=5950（元）
- 6 【單選題】甲公司為增值稅一般納稅人，2017年3月2日從境外購入一批原材料，以銀行存款支付進口增值稅29萬元，當月已向海關申請稽核比對，則下列會計處理正確的是（ ）。
- A 、借：應交稅費-應交增值稅（進項稅額） 29
貸：銀行存款 29 - B 、借：應交稅費-待抵扣進項稅額 29
貸：銀行存款 29 - C 、借：應交稅費-未交增值稅 29
貸：銀行存款 29 - D 、借：應交稅費-應交增值稅（已交稅金） 29
貸：銀行存款 29
- 7 【單選題】甲公司（增值稅一般納稅人）2017年3月2日購入一臺生產用機器設備，支付價款1000萬元，增值稅稅額170萬元，支付運費10萬元，增值稅稅額1.1萬元（以上均取得增值稅專用發(fā)票），支付安裝費5萬元，保險費2萬元，專業(yè)人員服務費100萬元，相關人員培訓費20萬元，當月設備投入使用。甲公司預計該設備可以使用5年，預計凈殘值率為5%，采用年限平均法計提折舊，則甲公司2017年應計提的折舊為（）萬元。
- A 、162.02
- B 、180.03
- C 、176.86
- D 、159.17
- 8 【單選題】甲公司為增值稅一般納稅人，2017年3月2日從境外購入一批原材料，以銀行存款支付進口增值稅29萬元，當月已向海關申請稽核比對，則下列會計處理正確的是（ ）。
- A 、借：應交稅費——應交增值稅（進項稅額） 29 貸：銀行存款 29
- B 、借：應交稅費——待抵扣進項稅額 29
貸：銀行存款 29 - C 、借：應交稅費——未交增值稅 29
貸：銀行存款 29 - D 、借：應交稅費——應交增值稅（已交稅金） 29
貸：銀行存款 29
- 9 【單選題】甲廠為增值稅一般納稅人。2012年10月將500件襯衣銷售給乙商場，含稅單價為117元/件；由于乙商場購進的數(shù)量較多，甲廠決定給予7折優(yōu)惠，開票時將銷售額和折扣額在同一張發(fā)票金額欄上分別注明。已知增值稅稅率為17%，甲廠該筆業(yè)務的增值稅銷項稅額的下列計算中，正確的是（ ）。
- A 、500×117×17%=9945（元）
- B 、500×117÷（1+17%）×17%=8500（元）
- C 、500×117×70%×17%=6961.5（元）
- D 、500×117×70%÷（1+17%）×17%=5950（元）
- 10 【單選題】甲酒廠為增值稅一般納稅人，2012年5月銷售果木酒，取得不含增值稅銷售額10萬元，同時收取包裝物押金0.585萬元、優(yōu)質費2.34萬元。已知果木酒消費稅稅率為10%，增值稅稅率為17%，甲酒廠當月銷售果木酒應繳納消費稅稅額的下列計算中，正確的是（ ）。
- A 、（10+0.585+2.34）×10%=1.2925（萬元）
- B 、（10+0.585）×10%=1.0585（萬元）
- C 、[10+（0.585+2.34）÷（1+17%）]×10%=1.25（萬元）
- D 、[10+0.585÷（1+17%）]×10%=1.05（萬元）
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