- 計算分析題
題干：遠東股份有限公司(以下簡稱遠東公司)為增值稅一般納稅人,適用的增值稅稅率為17%,營業(yè)稅稅率為5%,2009年1月,遠東公司擬為管理部門自行建造一座辦公樓,為此發(fā)生以下業(yè)務:(1)購人工程物資一批,價款為800000元,支付的增值稅進項稅額為136000元,款項以銀行存款支付;當日,領用工程物資585000元;(2)領用企業(yè)自產產品一批,其賬面成本為420000元,未計提減值準備,售價和計稅價格均為600000元;(3)領用生產用原材料一批,價值為80000元,購進該批原材料時支付的增值稅進項稅額為13600元;(4)輔助生產車間為工程提供有關的勞務支出為60000元(不考慮相關稅費);(5)計提工程人員工資100000元;(6)6月底,工程達到預定可使用狀態(tài),但尚未辦理竣工決算手續(xù),工程按暫估價值結轉固定資產成本;(7)將剩余工程物資轉為該公司的原材料,經(jīng)稅務部門核定,其所含的增值稅進項稅額可以抵扣;(8)7月中旬,該項工程決算實際成本為1400000元,經(jīng)查其與暫估成本的差額為應付職工工資;(9)該辦公樓交付使用后,為了簡化核算,假定該辦公樓預計使用年限為5年,采用雙倍余額遞減法計提折舊,預計凈殘值為100000元;(10)2010年該辦公樓發(fā)生日常維修費用30000元;(11)2011年末遠東公司在進行檢查時發(fā)現(xiàn)該辦公樓出現(xiàn)減值跡象,經(jīng)減值測試,其公允價值為420000元,處置費用為20000元,未來持續(xù)使用以及使用壽命結束時處置形成的現(xiàn)金流量現(xiàn)值為390000元。計提減值后,該辦公樓的尚可使用年限改為2年,預計凈殘值為0,并改按年限平均法計提折舊;(12)2012年12月30日,因調整經(jīng)營方向,將辦公樓出售,收到的價款為400000元,另外發(fā)生清理費用30000元;(13)假定不考慮其他相關稅費。
題目：編制2010年固定資產維修的賬務處理;
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參考答案2010年固定資產維修的賬務處理為:
借:管理費用 30 000
貸:銀行存款 30 000
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- A 、正確
- B 、錯誤
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- D 、138
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