- 單選題某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2013年1月銷售一批應(yīng)稅消費(fèi)品，取得收入100萬(wàn)元（不含增值稅，消費(fèi)稅稅率為3%），當(dāng)月購(gòu)進(jìn)用于連續(xù)生產(chǎn)該批貨物的應(yīng)稅消費(fèi)品，取得增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為60萬(wàn)元，進(jìn)項(xiàng)稅額10.2萬(wàn)元；當(dāng)月領(lǐng)用了50萬(wàn)元全部用于連續(xù)生產(chǎn)，該企業(yè)1月應(yīng)繳納的增值稅和消費(fèi)稅分別為（）萬(wàn)元。
- A 、6.8；1.5
- B 、7.8；1.2
- C 、10.2；3.0
- D 、17.0；1.5
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參考答案【正確答案：A】
本題考核增值稅和消費(fèi)稅的計(jì)算。
選項(xiàng)A正確：該企業(yè)應(yīng)繳納的增值稅=100×17%-10.2=6.8（萬(wàn)元）；
應(yīng)繳納的消費(fèi)稅=100×3%-50×3%=1.5（萬(wàn)元）；
【提示】增值稅是購(gòu)進(jìn)扣稅計(jì)算;消費(fèi)稅按實(shí)際領(lǐng)用數(shù)量抵扣消費(fèi)稅；
選項(xiàng)BCD錯(cuò)誤。
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- A 、916
- B 、1084
- C 、1884
- D 、1968
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- A 、1214
- B 、1360
- C 、1424
- D 、1510
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- A 、200×10%×17%=3.4（萬(wàn)元）
- B 、（200×10%+200）×17%=37.4（萬(wàn)元）
- C 、200×10%÷（1+17%）×17%=2.91（萬(wàn)元）
- D 、（200×10%+200）÷（1+17%）×17%=31.97（萬(wàn)元）
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- A 、6.8；1.5
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- A 、200×10%×17%=3.4（萬(wàn)元）
- B 、（200×10%+200）×17%=37.4（萬(wàn)元）
- C 、200×10%÷（1+17%）×17%=2.91（萬(wàn)元）
- D 、（200×10%+200）÷（1+17%）×17%=31.97（萬(wàn)元）
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- A 、6.8；1.5
- B 、7.8;1.2
- C 、10.2;3.0
- D 、17.0；1.5
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- A 、200×10%×13%=2.6（萬(wàn)元）
- B 、（200×10%+200）×13%=28.6（萬(wàn)元）
- C 、200×10%÷（1+13%）×13%=2.30（萬(wàn)元）
- D 、（200×10%+200）÷（1+13%）×13%=25.31（萬(wàn)元）
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- A 、10
- B 、11.3
- C 、12
- D 、13.56
- 9 【單選題】某市甲生產(chǎn)企業(yè)（增值稅一般納稅人）2015年8月取得一塊土地使用權(quán)，支付地價(jià)款200萬(wàn)元、相關(guān)稅費(fèi)8萬(wàn)元，委托建筑公司建造房產(chǎn)，支付工程價(jià)款150萬(wàn)元，為開(kāi)發(fā)房地產(chǎn)向銀行借款，支付借款利息80萬(wàn)元，該利息支出能夠提供銀行貸款證明，但不能按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項(xiàng)目計(jì)算分?jǐn)偂?019年10月該企業(yè)將開(kāi)發(fā)的房地產(chǎn)全部銷售，取得不含增值稅銷售收入1200萬(wàn)元并簽訂產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)，已知該企業(yè)轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)適用的增值稅稅率為9%，不考慮地方教育附加，房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用的扣除比例為8%，則該企業(yè)計(jì)算土地增值稅時(shí)，下列列式中正確的是（）。
- A 、準(zhǔn)予扣除的房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用=（200+8+150）×8%=28.64（萬(wàn)元）
- B 、準(zhǔn)予扣除的房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用=80+（200+8+150）×8%=108.64（萬(wàn)元）
- C 、與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金=1200×9%×（1+7%+3%）=118.8（萬(wàn)元）
- D 、與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金=1200×9%×（1+7%+3%）+1200×0.5‰=119.4（萬(wàn)元）
- 10 【單選題】某市甲生產(chǎn)企業(yè)（增值稅一般納稅人）2015年8月取得一塊土地使用權(quán)，支付地價(jià)款200萬(wàn)元、相關(guān)稅費(fèi)8萬(wàn)元，委托建筑公司建造房產(chǎn)，支付工程價(jià)款150萬(wàn)元，為開(kāi)發(fā)房地產(chǎn)向銀行借款，支付借款利息80萬(wàn)元，該利息支出能夠提供銀行貸款證明，但不能按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項(xiàng)目計(jì)算分?jǐn)偂?019年10月該企業(yè)將開(kāi)發(fā)的房地產(chǎn)全部銷售，取得不含增值稅銷售收入1200萬(wàn)元并簽訂產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)，已知該企業(yè)轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)適用的增值稅稅率為9%，不考慮地方教育附加，房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用的扣除比例為8%，則該企業(yè)計(jì)算土地增值稅時(shí)，下列列式中正確的是（）。
- A 、準(zhǔn)予扣除的房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用=（200+8+150）×8%=28.64（萬(wàn)元）
- B 、準(zhǔn)予扣除的房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用=80+（200+8+150）×8%=108.64（萬(wàn)元）
- C 、與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金=1200×9%×（1+7%+3%）=118.8（萬(wàn)元）
- D 、與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金=1200×9%×（1+7%+3%）+1200×0.5‰=119.4（萬(wàn)元）
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