- 多選題下列關(guān)于增值稅加計抵減政策的稅法中正確的有（ ）。
- A 、抵減前的應(yīng)納稅額等于零的，當(dāng)期可抵減加計抵減額全部結(jié)轉(zhuǎn)下期抵減
- B 、抵減前的應(yīng)納稅額大于零，且大于當(dāng)期可抵減加計抵減額的，當(dāng)期可抵減加計抵減額全額從抵減前的應(yīng)納稅額中抵減
- C 、抵減前的應(yīng)納稅額大于零，且小于或等于當(dāng)期可抵減加計抵減額的，以當(dāng)期可抵減加計抵減額抵減應(yīng)納稅額至零。未抵減完的當(dāng)期可抵減加計抵減額，不可以結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減。
- D 、納稅人出口貨物勞務(wù)、發(fā)生跨境應(yīng)稅行為不適用加計抵減政策，其對應(yīng)的進(jìn)項稅額不得計提加計抵減額
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參考答案【正確答案：A,B,D】
抵減前的應(yīng)納稅額大于零，且小于或等于當(dāng)期可抵減加計抵減額的，以當(dāng)期可抵減加計抵減額抵減應(yīng)納稅額至零。未抵減完的當(dāng)期可抵減加計抵減額，結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減。
您可能感興趣的試題- 1 【多選題】下列關(guān)于增值稅政策的表述中，錯誤的有()。
- A 、融資性售后回租業(yè)務(wù)中承租方出售資產(chǎn)的行為，屬于增值稅的征收范圍，要征收增值稅
- B 、納稅人兼營免稅、減稅項目的，應(yīng)當(dāng)分別核算免稅、減稅項目的銷售額；未分別核算銷售額的，不得免稅、減稅
- C 、采取還本銷售方式銷售貨物，其銷售額就是貨物的銷售價格，不得從銷售額中減除還本支出
- D 、采取以舊換新方式銷售貨物的都應(yīng)按新貨物的同期銷售價格確定銷售額，不得扣減舊貨物的收購價格
- 2 【多選題】根據(jù)增值稅現(xiàn)行政策，下列屬于增值稅免稅項目的有()。
- A 、殘疾人的組織直接進(jìn)口供殘疾人專用的物品
- B 、外國政府無償援助進(jìn)口物資
- C 、納稅人提供的礦產(chǎn)資源挖掘勞務(wù)
- D 、以垃圾為燃料生產(chǎn)的電力或者熱力
- 3 【單選題】下列關(guān)于增值稅出口“免、抵、退”稅政策說法不正確的是（ ）。
- A 、“免”稅是指對生產(chǎn)企業(yè)出口的自產(chǎn)貨物，在出口時免征本企業(yè)生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)的增值稅
- B 、“抵”稅是指生產(chǎn)企業(yè)出口自產(chǎn)貨物所耗用的原材料、零部件、燃料、動力等所含應(yīng)予退還的進(jìn)項稅額，抵頂內(nèi)銷貨物的應(yīng)納稅額
- C 、“退”稅是指生產(chǎn)企業(yè)出口的自產(chǎn)貨物在當(dāng)月內(nèi)應(yīng)抵頂?shù)倪M(jìn)項稅額大于應(yīng)納稅額時，對未抵頂完的部分予以退稅
- D 、出口退稅并不是退還進(jìn)項稅，而是退還的銷項稅
- 4 【單選題】下列關(guān)于土地增值稅優(yōu)惠政策的說法正確的是（ ）。
- A 、建造普通住宅增值額超過扣除項目之和20%的，應(yīng)就其超過部分的增值額征稅
- B 、企事業(yè)單位轉(zhuǎn)讓舊房作為經(jīng)濟(jì)適用房房源的，免征土地增值稅
- C 、從2008年1月1日起，居民個人轉(zhuǎn)讓住房一律免征土地增值稅
- D 、因國家建設(shè)需要而被政府征用的房產(chǎn)免征土地增值稅
- 5 【單選題】下列關(guān)于土地增值稅優(yōu)惠政策的說法正確的是（ ）。
- A 、從2008年1月1日起，居民個人轉(zhuǎn)讓住房一律免征土地增值稅
- B 、因國家建設(shè)需要而被政府征用的房產(chǎn)免征土地增值稅
- C 、建造普通住宅增值額超過扣除項目之和20%的，應(yīng)就其超過部分的增值額征稅
- D 、企事業(yè)單位轉(zhuǎn)讓舊房作為經(jīng)濟(jì)適用房房源的，免征土地增值稅
- 6 【多選題】關(guān)于增值稅加計抵減政策的說法，正確的有（?。?。
- A 、納稅人出口貨物勞務(wù)、發(fā)生跨境應(yīng)稅行為不適用加計抵減政策，其對應(yīng)的進(jìn)項稅額不得計提加計抵減額
- B 、納稅人兼營出口貨物勞務(wù)、發(fā)生跨境應(yīng)稅行為且無法劃分不得計提加計抵減額的進(jìn)項稅額，按照公式計算：不得計提加計抵減額的進(jìn)項稅額＝當(dāng)期無法劃分的全部進(jìn)項稅額×當(dāng)期出口貨物勞務(wù)和發(fā)生跨境應(yīng)稅行為的銷售額÷當(dāng)期全部銷售額
- C 、納稅人應(yīng)單獨核算加計抵減額的計提、抵減、調(diào)減、結(jié)余等變動情況
- D 、未抵減完的當(dāng)期可抵減加計抵減額，不得結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減
- E 、按照現(xiàn)行規(guī)定不得從銷項稅額中抵扣的進(jìn)項稅額，不得計提加計抵減額
- 7 【多選題】下列各項中符合增值稅加計抵減政策規(guī)定的有（?。?。
- A 、2019年10月1日至2021年12月31日，允許生活性服務(wù)業(yè)納稅人按照當(dāng)期可抵扣進(jìn)項稅額加計15%，抵減應(yīng)納稅額
- B 、生產(chǎn)、生活性服務(wù)業(yè)納稅人，是指提供郵政服務(wù)、電信服務(wù)、現(xiàn)代服務(wù)、生活服務(wù)取得的銷售額占全部銷售額的比重超過30%的納稅人
- C 、納稅人可計提但未計提的加計抵減額，可在確定適用加計抵減政策當(dāng)期一并計提
- D 、納稅人確定適用加計抵減政策后，當(dāng)年內(nèi)不再調(diào)整，以后年度是否適用，根據(jù)上年度銷售額計算確定
- 8 【單選題】下列關(guān)于增值稅加計抵減政策的稅法中錯誤的是（ ）。
- A 、允許生產(chǎn)、生活性服務(wù)業(yè)納稅人按照當(dāng)期可抵扣進(jìn)項稅額加計抵減應(yīng)納稅額
- B 、生產(chǎn)性服務(wù)業(yè)的加計抵扣比例為10%
- C 、生活性服務(wù)業(yè)的加計抵扣的比例為15%
- D 、“生產(chǎn)、生活性服務(wù)業(yè)納稅人”是指提供郵政服務(wù)、建筑服務(wù)、現(xiàn)代服務(wù)、生活服務(wù)取得的銷售額占全部銷售額的比重超過50%的納稅人
- 9 【單選題】下列關(guān)于增值稅加計抵減政策的稅法中不正確的是（ ）。
- A 、允許生產(chǎn)、生活性服務(wù)業(yè)納稅人按照當(dāng)期可抵扣進(jìn)項稅額加計抵減應(yīng)納稅額
- B 、生產(chǎn)性服務(wù)業(yè)的加計抵扣比例為10%
- C 、生活性服務(wù)業(yè)的加計抵扣的比例為15%
- D 、“生產(chǎn)、生活性服務(wù)業(yè)納稅人”是指提供郵政服務(wù)、建筑服務(wù)、現(xiàn)代服務(wù)、生活服務(wù)取得的銷售額占全部銷售額的比重超過50%的納稅人
- 10 【多選題】下列關(guān)于增值稅零稅率政策的說法錯誤的有( )。
- A 、境內(nèi)的單位和個人向境內(nèi)單位或個人提供期租、濕租服務(wù)，如果承租方利用租賃的 交通工具向其他單位或個人提供國際運輸服務(wù)和港澳臺運輸服務(wù)，由出租方適用增值稅零稅率
- B 、按照國家有關(guān)規(guī)定應(yīng)取得相關(guān)資質(zhì)的國際運輸服務(wù)項目，納稅人取得相關(guān)資質(zhì)的， 適用增值稅零稅率政策，未取得的，適用增值稅免稅政策
- C 、境內(nèi)的單位或個人提供程租服務(wù)，如果租賃的交通工具用于國際運輸服務(wù)和港澳臺運輸服務(wù),由出租方按規(guī)定申請適用增值稅零稅率
- D 、境內(nèi)單位和個人以無運輸工具承運方式提供的國際運輸服務(wù)，由無運輸工具承運 業(yè)務(wù)的經(jīng)營者適用增值稅零稅率
熱門試題換一換
- 北京宏大化工企業(yè)2007年5月在市區(qū)購置一棟辦公樓，支付價款3000萬元。2011年5月，該企業(yè)將辦公樓轉(zhuǎn)讓，取得收入10000萬元，簽訂產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)。辦公樓經(jīng)稅務(wù)機關(guān)認(rèn)定的重置成本價為12000萬元，成新率70%。該企業(yè)在繳納土地增值稅時計算的增值額為()萬元。
- 下列各項中，納稅人銷售商品確認(rèn)收入說法正確的有()。
- 印花稅規(guī)定中記載資金的賬簿是指（ ）。
- 下列有關(guān)印花稅優(yōu)惠政策的陳述中，符合規(guī)定的有（）。
- B公司為小家電生產(chǎn)公司，系增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17%。B公司共有職工200名，其中170名為一線生產(chǎn)人員，30名為總部管理人員。2015年2月，B公司以其生產(chǎn)的每臺成本為900元的電暖器作為春節(jié)福利發(fā)放給公司全部職工。該型號的電暖器市場售價為每臺1000 （不含增值稅稅額）元。B公司下列會計處理中正確的有（ ）。
- 下列關(guān)于持有至到期投資會計處理的說法中正確的有（ ）。
- 簡述居民企業(yè)可適用境外所得稅收抵免的稅額范圍。
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