- 計算分析題
題干：某公司2019年12月份銷售收入和2020年1～2月份的預(yù)計銷售收入分別為200萬元、180萬元、250萬元。其他有關(guān)資料如下：（1）收賬政策：當(dāng)月銷售當(dāng)月收現(xiàn)80%，其余部分下月收回。（2）當(dāng)中材料按下月銷售收入的70%采購。付款政策：當(dāng)月購買當(dāng)月付現(xiàn)60%，下月支付其余的40%。（3）假設(shè)每月現(xiàn)金余額不得低于2萬元，現(xiàn)金余缺通過銀行借款來調(diào)整。（4）借款年利率為12%，借款或還款的本金必須是5000元的整倍數(shù)，利隨本清，借款在期初，還款在期末。（5）假設(shè)涉及賒銷、賒購業(yè)務(wù)均通過“應(yīng)收賬款”和“應(yīng)付賬款”核算。
題目：根據(jù)要求（3）計算的結(jié)果，假設(shè)2020年2月份預(yù)計的現(xiàn)金收支差額為7.457萬元，計算確定2月末的現(xiàn)金余額。
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參考答案設(shè)還款本金為x，則有：
7.457-x-x×12%/12×2≥2
解得：x≤5.35（萬元）
取0.5萬元的倍數(shù)，所以2020年2月份還款本金為5萬元，2020年2月份還款利息=5×2%=0.1（萬元），2月末的現(xiàn)金余額=7.457-5-0.1=2.357（萬元）。
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