- 綜合題（主觀）注冊(cè)會(huì)計(jì)師在對(duì)甲公司了解的過(guò)程中，獲得下列有關(guān)甲公司的信息： (1)甲公司的存貨為芯片組，其體積小、價(jià)值高，且流通性高。 (2)因高度競(jìng)爭(zhēng)導(dǎo)致甲公司的產(chǎn)品毛利下滑。 (3)若干主管及員工近來(lái)對(duì)公司晉升及獎(jiǎng)勵(lì)產(chǎn)生不滿。 (4)經(jīng)常發(fā)生重大關(guān)聯(lián)方交易。 (5)財(cái)務(wù)經(jīng)理近來(lái)因個(gè)人投資失利，導(dǎo)致債臺(tái)高筑。 (6)管理層屢次以重要性的判斷為由，試圖為不適當(dāng)會(huì)計(jì)處理進(jìn)行解釋。 (7)管理層報(bào)酬的主要部分，是根據(jù)甲公司經(jīng)營(yíng)成果是否達(dá)到特定目標(biāo)而定。 (8)管理層對(duì)倉(cāng)庫(kù)管理顯得漠不關(guān)心。 (9)在第三地注冊(cè)公司作中間交易。 (10)管理層對(duì)股價(jià)或獲利趨勢(shì)的維持特別關(guān)心。 (11)資產(chǎn)的記錄不全。 (12)出納人員近來(lái)生活方式發(fā)生重大改變，不但購(gòu)買豪宅，且購(gòu)買名車代步。要求：請(qǐng)根據(jù)舞弊的分類和風(fēng)險(xiǎn)因素的區(qū)分，將上述12項(xiàng)信息適當(dāng)分類填入下表中，每一項(xiàng)信息勿重復(fù)，每一項(xiàng)信息只要填入其代碼即可。
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您可能感興趣的試題- 1 【多選題】注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，通常需要了解和測(cè)試被審計(jì)單位的內(nèi)部控制，而內(nèi)部審計(jì)是被審計(jì)單位內(nèi)部控制的一個(gè)重要組成部分，內(nèi)部審計(jì)通常包括的活動(dòng)有( )。
- A 、投資評(píng)估與決策
- B 、風(fēng)險(xiǎn)管理
- C 、對(duì)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)及遵守法律法規(guī)情況的評(píng)價(jià)
- D 、監(jiān)督內(nèi)部控制并檢查財(cái)務(wù)信息和經(jīng)營(yíng)信息
- 2 【單選題】注冊(cè)會(huì)計(jì)師在對(duì)某公司財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)過(guò)程中，發(fā)現(xiàn)存在下列事項(xiàng)： (1)大額債務(wù)到期且不能償還；(2)過(guò)去幾年連年虧損；(3)凈資產(chǎn)出現(xiàn)負(fù)數(shù)。目前，公司正在實(shí)施重整計(jì)劃。注冊(cè)會(huì)計(jì)師在評(píng)估了管理層的重整計(jì)劃后認(rèn)為，公司編制財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)運(yùn)用持續(xù)經(jīng)營(yíng)假設(shè)是適當(dāng)?shù)?，但重整?jì)劃的成功實(shí)施仍具有重大不確定性。公司已接受注冊(cè)會(huì)計(jì)師的建議，在財(cái)務(wù)報(bào)表中對(duì)此作出了充分披露。假設(shè)公司無(wú)任何導(dǎo)致注冊(cè)會(huì)計(jì)師出具非標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)報(bào)告的其他事項(xiàng)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)出具的審計(jì)報(bào)告類型為( )。
- A 、標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)報(bào)告
- B 、帶強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段的無(wú)保留意見(jiàn)審計(jì)報(bào)告
- C 、視其重要程度，發(fā)表保留意見(jiàn)或否定意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告
- D 、視其重要程度，發(fā)表保留意見(jiàn)或無(wú)法表示意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告
- 3 【單選題】A注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)的過(guò)程中發(fā)現(xiàn)甲公司存在多項(xiàng)重大不確定性因素,影響企業(yè)的持續(xù)經(jīng)營(yíng),注冊(cè)會(huì)計(jì)師難以判斷報(bào)表的編制基礎(chǔ)是否適合繼續(xù)采用持續(xù)經(jīng)營(yíng)假設(shè),但是甲公司已經(jīng)同意在財(cái)務(wù)報(bào)表中予以披露,則A注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)考慮發(fā)表的審計(jì)報(bào)告意見(jiàn)類型是()。
- A 、帶強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段的無(wú)保留意見(jiàn)
- B 、無(wú)法表示意見(jiàn)
- C 、保留意見(jiàn)
- D 、否定意見(jiàn)
- 4 【簡(jiǎn)答題】注冊(cè)會(huì)計(jì)師為獲得對(duì)法律法規(guī)的總體了解應(yīng)當(dāng)實(shí)施哪些審計(jì)程序？
- 5 【多選題】在審計(jì)甲公司的過(guò)程中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)對(duì)顯得很異常的交易保持警惕，考慮是否存在以前尚未識(shí)別出的關(guān)聯(lián)方，下列交易通常認(rèn)為可能存在尚未識(shí)別的關(guān)聯(lián)方的有（ ?。?。
- A 、甲公司銷售給A公司一批貨物，價(jià)格為2 600萬(wàn)元，但是該貨物的市場(chǎng)公允價(jià)格為800萬(wàn)元
- B 、甲公司與B公司協(xié)議約定采用預(yù)付貨款的方式購(gòu)買B公司一批貨物，而該貨物在市場(chǎng)上并非緊缺產(chǎn)品
- C 、甲公司與C供貨商本年當(dāng)中發(fā)生了數(shù)筆大額交易，經(jīng)注冊(cè)會(huì)計(jì)師的查實(shí)，并非由于客觀環(huán)境的制約所致，而是出于主觀自愿
- D 、甲公司無(wú)償接受了D公司所提供的管理服務(wù)
- 6 【單選題】注冊(cè)會(huì)計(jì)師在對(duì)某公司財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)過(guò)程中，發(fā)現(xiàn)存在下列事項(xiàng)：（1）大額債務(wù)到期且不能償還；（2）過(guò)去幾年連年虧損；（3）凈資產(chǎn)出現(xiàn)負(fù)數(shù)。目前，公司正在實(shí)施重整計(jì)劃。注冊(cè)會(huì)計(jì)師在評(píng)估了管理層的重整計(jì)劃后認(rèn)為，公司編制財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)運(yùn)用持續(xù)經(jīng)營(yíng)假設(shè)是適當(dāng)?shù)模卣?jì)劃的成功實(shí)施仍具有重大不確定性。公司已接受注冊(cè)會(huì)計(jì)師的建議，在財(cái)務(wù)報(bào)表中對(duì)此作出了充分披露。假設(shè)公司無(wú)任何導(dǎo)致注冊(cè)會(huì)計(jì)師出具非標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)報(bào)告的其他事項(xiàng)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)出具的審計(jì)報(bào)告類型為（ ?。?。
- A 、無(wú)法表示意見(jiàn)審計(jì)報(bào)告
- B 、帶強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段的無(wú)保留意見(jiàn)審計(jì)報(bào)告
- C 、視其重要程度，發(fā)表保留意見(jiàn)或否定意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告
- D 、視其重要程度，發(fā)表保留意見(jiàn)或無(wú)法表示意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告
- 7 【多選題】甲注冊(cè)會(huì)計(jì)師通過(guò)了解被審計(jì)單位,正在考慮利用內(nèi)部審計(jì)人員的工作,在評(píng)價(jià)內(nèi)部審計(jì)人員的專業(yè)勝任能力時(shí),以下考慮恰當(dāng)?shù)挠?)。
- A 、內(nèi)部審計(jì)人員是否屬于相關(guān)職業(yè)團(tuán)體的會(huì)員
- B 、內(nèi)部審計(jì)人員是否經(jīng)過(guò)充分技術(shù)培訓(xùn)且精通內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)
- C 、被審計(jì)單位是否存在有關(guān)內(nèi)部審計(jì)人員任用和培訓(xùn)的既定政策
- D 、內(nèi)部審計(jì)人員和注冊(cè)會(huì)計(jì)師之間是否可能進(jìn)行有效的溝通
- 8 【單選題】A注冊(cè)會(huì)計(jì)師通過(guò)了解,發(fā)現(xiàn)甲公司有三個(gè)部門(mén)同時(shí)存放有庫(kù)存現(xiàn)金,A注冊(cè)會(huì)計(jì)師在安排工作時(shí)應(yīng)()。
- A 、同時(shí)進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)
- B 、由保管人員先自行清點(diǎn),然后A注冊(cè)會(huì)計(jì)師再逐個(gè)查看結(jié)果
- C 、將庫(kù)存現(xiàn)金集中在一處,一并進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)
- D 、A注冊(cè)會(huì)計(jì)師逐個(gè)對(duì)三個(gè)部門(mén)的庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行監(jiān)盤(pán)
- 9 【簡(jiǎn)答題】注冊(cè)會(huì)計(jì)師在對(duì)乙公司審計(jì)過(guò)程的中,收集到下列四組審計(jì)證據(jù): (1)銷售發(fā)票與購(gòu)貨發(fā)票; (2)審計(jì)助理人員監(jiān)盤(pán)存貨的記錄與客戶自編的存貨盤(pán)點(diǎn)表; (3)審計(jì)人員收回的應(yīng)收賬款函證回函與詢問(wèn)客戶應(yīng)收賬款負(fù)責(zé)人的記錄; (4)審計(jì)助理人員詢問(wèn)乙公司相關(guān)工作人員得到的信息與檢查相關(guān)的文件記錄得到的信息。 要求: (1)請(qǐng)分別說(shuō)明每組審計(jì)證據(jù)中的哪項(xiàng)審計(jì)證據(jù)更為可靠?為什么? (2)注冊(cè)會(huì)計(jì)師在判斷審計(jì)證據(jù)的可靠性時(shí)通?？紤]哪些原則?
- 10 【單選題】在審計(jì)甲公司的過(guò)程中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)對(duì)顯得很異常的交易保持警惕，考慮是否存在以前尚未識(shí)別出的關(guān)聯(lián)方，下列交易通常認(rèn)為可能存在尚未識(shí)別的關(guān)聯(lián)方的有（ ）。
- A 、甲公司銷售給A公司一批貨物，價(jià)格為600萬(wàn)元，但是該貨物的市場(chǎng)公允價(jià)格為800萬(wàn)元
- B 、甲公司與B公司協(xié)議約定采用預(yù)付貨款的方式購(gòu)買B公司一批貨物，該貨物在市場(chǎng)上屬于緊缺產(chǎn)品
- C 、甲公司在當(dāng)期向C供貨商多次大量采購(gòu)了某原材料，經(jīng)注冊(cè)會(huì)計(jì)師的查實(shí)，甲公司倉(cāng)庫(kù)中尚且擁有大量該種原材料的庫(kù)存
- D 、甲公司無(wú)償接受了D公司所提供的管理服務(wù)
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- 甲公司初始確認(rèn)時(shí)負(fù)債成份的金額是()萬(wàn)元。
- 以下對(duì)銷售與收款業(yè)務(wù)流程中接受客戶訂購(gòu)單的控制活動(dòng)以及與相關(guān)認(rèn)定的對(duì)應(yīng)關(guān)系的陳述中,不恰當(dāng)?shù)氖?)。
- 以下對(duì)銷售與收款業(yè)務(wù)流程中批準(zhǔn)賒銷信用的控制活動(dòng)以及與相關(guān)認(rèn)定的對(duì)應(yīng)關(guān)系的陳述中,不恰當(dāng)?shù)氖?)。
- 說(shuō)明以剩余收益作為投資中心業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)指標(biāo)的優(yōu)點(diǎn)。
- 甲股份有限公司2×18年年度財(cái)務(wù)報(bào)告經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)對(duì)外公布的日期為2×19年3月31日，實(shí)際對(duì)外公布的日期為2×19年4月5日。該公司發(fā)生的下列事項(xiàng)中，應(yīng)當(dāng)作為資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)中的調(diào)整事項(xiàng)的有（）。
- 分別計(jì)算每種大氣污染物的污染當(dāng)量數(shù)。
- 和人工控制類似，系統(tǒng)自動(dòng)控制關(guān)注的要素包括（ ?。?。
- 判斷甲公司收購(gòu)是否可行，并簡(jiǎn)要說(shuō)明理由。
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