初級(jí)會(huì)計(jì)職稱
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首頁(yè) 初級(jí)會(huì)計(jì)職稱考試 題庫(kù) 正文
  • 不定項(xiàng)
    題干：甲食品廠為增值稅一般納稅人，2022年1月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）從農(nóng)民手中購(gòu)進(jìn)土豆全部用于生產(chǎn)薯片，支付價(jià)款100000元，開具農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票。（2）銷售薯片取得不含稅銷售額700000元，增值稅專用發(fā)票注明稅額為91000元。（3）乙企業(yè)向甲食品廠購(gòu)買了不含稅價(jià)款1000000元的貨物，甲食品廠給予乙企業(yè)10%的折扣，銷售額和折扣額在同一張發(fā)票且折扣額在備注欄注明。（4）甲食品廠銷售自己使用過的生產(chǎn)設(shè)備取得含稅銷售額25750元，該設(shè)備為2008年1月購(gòu)入。已知：甲食品廠銷售食品適用增值稅稅率為13%，取得的扣稅憑證符合抵扣規(guī)定。一般納稅人銷售自己使用過的不得抵扣且未抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的固定資產(chǎn)，按簡(jiǎn)易計(jì)稅辦法依3%征收率減按2%征收增值稅。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。
    題目：針對(duì)業(yè)務(wù)（4），甲食品廠應(yīng)繳納的增值稅額為（ ）元。
  • A 、25750÷（1+13%）×13%=2962.39
  • B 、25750÷（1+3%）×2%=500
  • C 、25750÷（1+3%）×3%=750
  • D 、25750÷（1+13%）×2%=455.75

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參考答案

【正確答案：B】

一般納稅人銷售自己使用過的不得抵扣且未抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的固定資產(chǎn)，按簡(jiǎn)易計(jì)稅辦法依 3%征收率減按 2%征收增值稅。題中的設(shè)備是在 2008年 1月購(gòu)進(jìn)的，屬于不得抵扣且未抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的固定資產(chǎn)。

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