- 計算分析題
題干：甲公司2017年度實現(xiàn)利潤總額10000萬元，適用的所得稅稅率為25%；預計未來期間適用的所得稅稅率不會發(fā)生變化，假定未來期間能夠產生足夠的應納稅所得額用以抵扣暫時性差異。甲公司2017年度發(fā)生的有關交易和事項中，會計處理與稅法規(guī)定存在差異的有：（1）2017年2月3日，甲公司以銀行存款2000萬元從二級市場購入乙公司股票100萬股，作為交易性金融資產核算。不考慮交易費用。2017年12月31日，上述股票的公允價值為2800萬元。稅法規(guī)定，交易性金融資產產生的公允價值變動損益不計入應納稅所得額。（2）某項外購固定資產當年計提的折舊為1200萬元，未計提固定資產減值準備。該項固定資產系2016年12月18日安裝調試完畢并投入使用，原價為6000萬元，預計使用年限為5年，預計凈殘值為零。采用年限平均法計提折舊，稅法規(guī)定，類似固定資產采用年數(shù)總和法計提的折舊準予在計算應納稅所得額時扣除，企業(yè)在納稅申報時按照年數(shù)總和法將該折舊調整為2000萬元。（3）2017年12月31日，甲公司根據(jù)收到的稅務部門罰款通知，將應繳罰款300萬元確認為營業(yè)外支出，款項尚未支付。稅法規(guī)定，企業(yè)該類罰款不允許在計算應納稅所得額時扣除。（4）2016年12月31日，甲公司外購一幢建筑物，支付價款400萬元。甲公司于購入當日將其對外出租，年租金為40萬元，從2017年起每年年末收取租金。甲公司對此項投資性房地產采用公允價值模式進行后續(xù)計量。2017年12月31日，該建筑物的公允價值為480萬元。稅法規(guī)定，該項房地產折舊年限為20年，凈殘值為零，采用年限平均法計提折舊。（5）通過紅十字會向地震災區(qū)捐贈現(xiàn)金500萬元，已計入營業(yè)外支出。稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除。（6）甲公司因違約被起訴，至2017年12月31日，人民法院尚未作出判決，經向公司法律顧問咨詢，人民法院的最終判決很可能對本公司不利，預計賠償額為600萬元至800萬元，而且該區(qū)間內每個金額發(fā)生的可能性大致相同。稅法規(guī)定，上述訴訟損失在實際發(fā)生時允許稅前扣除。
題目：分別計算甲公司2017年度應納稅所得額、應交所得稅以及所得稅費用（或收益）的金額。
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參考答案2017年度應納稅所得額=10000-800-800+300-100+700=9300（萬元）；
應交所得稅=9300×25%=2325（萬元）；
所得稅費用=2325+200+200+25-175=2575（萬元）。
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