- 單選題以下與付款業(yè)務(wù)相關(guān)的內(nèi)部控制中，可能表明采購業(yè)務(wù)內(nèi)部控制存在缺陷的是（）。
- A 、甲公司建立了退貨管理制度，對退貨條件、退貨手續(xù)、貨物出庫、退貨貨款回收等作出明確規(guī)定
- B 、甲公司定期與供應(yīng)商核對應(yīng)付賬款、應(yīng)付票據(jù)、預(yù)付賬款等往來款項
- C 、甲公司對已到期的應(yīng)付款項由會計主管負(fù)責(zé)辦理付款的審批與支付
- D 、甲公司財務(wù)部門在辦理付款業(yè)務(wù)時,對供應(yīng)商發(fā)票、結(jié)算憑證、驗(yàn)收單、訂購單等相關(guān)憑證進(jìn)行核對
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參考答案【正確答案：C】
選項C錯誤：應(yīng)付賬款和應(yīng)付票據(jù)的管理,應(yīng)當(dāng)由專人按照約定的付款日期、折扣條件等管理應(yīng)付款項。已到期的應(yīng)付款項須經(jīng)有關(guān)授權(quán)人員審批后方可辦理結(jié)算與支付，但不能由一個人既負(fù)責(zé)審批，同時又負(fù)責(zé)支付款項。
您可能感興趣的試題- 1 【單選題】按X公司有關(guān)付款業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制，在填寫付款憑單并經(jīng)財務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后，應(yīng)由專職人員對付款憑證進(jìn)行復(fù)核，出納員方能辦理付款業(yè)務(wù)。為驗(yàn)證復(fù)核的效果，注冊會計師最好實(shí)施下列( )控制測試程序。
- A 、檢查
- B 、觀察
- C 、詢問
- D 、重新執(zhí)行
- 2 【多選題】以下關(guān)于了解內(nèi)部控制與控制測試的說法中正確的有（ ?。?/span>
- A 、在了解控制是否得到執(zhí)行時，注冊會計師只需抽取少量的交易進(jìn)行檢查或觀察某幾個時點(diǎn)
- B 、在測試控制運(yùn)行的有效性時，注冊會計師需要抽取足夠數(shù)量的交易進(jìn)行檢查或?qū)Χ鄠€不同時點(diǎn)進(jìn)行觀察
- C 、雖然控制測試和了解內(nèi)部控制所采用的審計程序類型不相同，但是二者的目的是相同的
- D 、了解內(nèi)部控制是必須要執(zhí)行的程序，控制測試并非一定要執(zhí)行
- 3 【多選題】以下與銷售業(yè)務(wù)相關(guān)的內(nèi)部控制中，你認(rèn)可的有（ ?。?。
- A 、開具賬單的人員根據(jù)商品價目表的單價和發(fā)貨憑證的數(shù)量開具銷售發(fā)票，發(fā)貨憑證留底，發(fā)票副聯(lián)交財務(wù)部門記賬
- B 、會計部門記賬前，根據(jù)銷售發(fā)票的號碼推算已開具的銷售發(fā)票的張數(shù)，并與實(shí)際清點(diǎn)的張數(shù)核對一致
- C 、開具發(fā)票后，連同由公司自行編制、連續(xù)編號、貼足郵票的匯款通知單交購貨方，以便其實(shí)際付款時通過快件直接寄給公司財務(wù)部門不負(fù)責(zé)收款的人員
- D 、每月由財務(wù)部門收取匯款通知單的人員向未付款的大額客戶寄發(fā)月末顧客對賬單
- 4 【單選題】下列與應(yīng)收賬款相關(guān)的內(nèi)部控制中，屬于檢查性控制的是（ ）。
- A 、賒銷須經(jīng)信用管理部門審批
- B 、月末向顧客寄送對賬單
- C 、記錄應(yīng)收賬款的人員不得記錄貨幣資金
- D 、未經(jīng)賒銷審批不得發(fā)出商品
- 5 【單選題】以下有關(guān)付款業(yè)務(wù)的控制活動中，存在設(shè)計缺陷的是（）。
- A 、建立了退貨管理制度，對退貨條件、退貨手續(xù)、貨物出庫、退貨貨款回收等作出明確規(guī)定
- B 、對已到期的應(yīng)付款項由會計主管負(fù)責(zé)辦理付款的審批與支付
- C 、財務(wù)部門在辦理付款業(yè)務(wù)時，對供應(yīng)商發(fā)票、結(jié)算憑證、驗(yàn)收單、訂購單等相關(guān)憑證進(jìn)行核對
- D 、定期與供應(yīng)商核對應(yīng)付賬款、應(yīng)付票據(jù)、預(yù)付賬款等往來款項
- 6 【單選題】以下關(guān)于內(nèi)部控制審計與內(nèi)部控制評價的表述，錯誤的是（ ）。
- A 、內(nèi)部控制評價包括財務(wù)報告內(nèi)部控制的有效性和非財務(wù)報告內(nèi)部控制有效性
- B 、內(nèi)部控制評價不得由參與日常監(jiān)控的負(fù)責(zé)人參加
- C 、內(nèi)部控制審計是注冊會計師在實(shí)施審計工作的基礎(chǔ)上，對內(nèi)部控制的有效性發(fā)表審計意見
- D 、內(nèi)部控制審計由企業(yè)董事會和管理層實(shí)施的
- 7 【單選題】以下關(guān)于內(nèi)部控制評價與內(nèi)部控制審計的描述中，錯誤的是（ ）。
- A 、在內(nèi)部審計中發(fā)現(xiàn)非財務(wù)報告內(nèi)部控制的重要缺陷，在“非財務(wù)報告內(nèi)部控制重大缺陷段”描述
- B 、注冊會計師可以將內(nèi)部控制審計與財務(wù)報表審計整合進(jìn)行
- C 、為企業(yè)提供內(nèi)部控制評價服務(wù)的事務(wù)所不得提供內(nèi)部審計服務(wù)
- D 、內(nèi)部控制評價報告應(yīng)當(dāng)報送董事會批準(zhǔn)后對外披露
- 8 【多選題】以下關(guān)于內(nèi)部控制審計的控制測試的時間安排的說法中，正確的有（ ）。
- A 、為了獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)，注冊會計師測試的時間應(yīng)盡量在接近基準(zhǔn)日
- B 、如果期中信息技術(shù)一般控制有效且關(guān)鍵的自動化控制未發(fā)生任何變化，無需對該自動化控制實(shí)施前推測試
- C 、如果期中重要信息技術(shù)一般控制實(shí)施了測試，注冊會計師通常要實(shí)施前推測試
- D 、如果被審計單位對控制作出改變，注冊會計師不再需要測試被取代的控制的設(shè)計和運(yùn)行有效性
- 9 【單選題】以下對采購與付款業(yè)務(wù)流程相關(guān)控制活動與相關(guān)認(rèn)定的對應(yīng)關(guān)系的陳述中，不恰當(dāng)?shù)氖牵ǎ?/span>
- A 、確定供應(yīng)商發(fā)票計算的正確性能夠降低應(yīng)付賬款的準(zhǔn)確性、計價和分?jǐn)傉J(rèn)定、相關(guān)費(fèi)用的準(zhǔn)確性認(rèn)定的錯報風(fēng)險
- B 、訂購單的連續(xù)編號控制能夠有效降低應(yīng)付賬款“完整性”認(rèn)定錯報風(fēng)險
- C 、支票預(yù)先順序編號能夠確保支出支票存根的完整性和作廢支票處理的恰當(dāng)性
- D 、連續(xù)編號的驗(yàn)收單與應(yīng)付賬款的“存在”認(rèn)定最有關(guān)
- 10 【單選題】下列與銷售相關(guān)的內(nèi)部控制中，與營業(yè)收入的發(fā)生認(rèn)定直接相關(guān)的是（ ）。
- A 、倉庫管理人員只有在收到經(jīng)批準(zhǔn)的銷售單時才能編制發(fā)運(yùn)憑證并供貨
- B 、負(fù)責(zé)開具銷售發(fā)票的員工無權(quán)修改開票系統(tǒng)中已設(shè)置好的商品價目表
- C 、依據(jù)有效的發(fā)運(yùn)憑證和銷售單、及銷售發(fā)票記錄銷售
- D 、一般于資產(chǎn)負(fù)債表日對應(yīng)收賬款的信用風(fēng)險進(jìn)行評估，并根據(jù)預(yù)期信用損失計提壞賬準(zhǔn)備
熱門試題換一換
- 甲公司和乙公司雙方簽訂一份合同，其要點(diǎn)為：甲方按照乙方指定的型號和技術(shù)要求向丙公司購進(jìn)一套設(shè)備；甲方將設(shè)備交付乙方租賃使用，設(shè)備所有權(quán)屬于甲方；乙方按期交納租金。按照我國《合同法》的規(guī)定，甲乙雙方的合同屬于( )。
- 項目合伙人作為某項財務(wù)報表審計業(yè)務(wù)的負(fù)責(zé)人需要根據(jù)經(jīng)驗(yàn)作出專業(yè)的判斷，在審計過程中遇到下列問題時，請代為作出正確的專業(yè)判斷。項目合伙人李某在接受審計業(yè)務(wù)后獲知了某項信息，而該信息若在接受業(yè)務(wù)前獲知，可能導(dǎo)致會計師事務(wù)所拒絕該項業(yè)務(wù)，李某應(yīng)當(dāng)( )。
- 某企業(yè)在承包國外基建項目時，由于未能準(zhǔn)確理解當(dāng)?shù)貥I(yè)主要求，造成完工后業(yè)主拒絕接收，根據(jù)以上信息可以判斷，該企業(yè)面臨的風(fēng)險來源是()。
- 瑞達(dá)公司是一家小型民營企業(yè)，主要經(jīng)營計算機(jī)外設(shè)的銷售和安裝。公司經(jīng)理既是老板又是員工，對下屬實(shí)施直接管理，并由其下屬執(zhí)行一系列工作事務(wù)，同時負(fù)責(zé)所有重要的經(jīng)營決策。由此可以判斷該公司的組織結(jié)構(gòu)屬于（ ）。
- 李某是一位知名作家，2011年取得以下收入： （1）3月出版一本小說取得稿費(fèi)50000元； （2）7月將境內(nèi)一處住房出租，租賃期限1年，月租金4000元，當(dāng)月發(fā)生修繕費(fèi)1200元（不考慮其他稅費(fèi)）； （3）8月應(yīng)邀出國訪問期間，舉辦明清文學(xué)歷史講座，國外主辦單位支付酬金2000美元，境外繳納個人所得稅80美元（外匯牌價7.5）； （4）9月份將國內(nèi)上市公司的股票對外轉(zhuǎn)讓，取得轉(zhuǎn)讓收入50000元，原購入價45000元。 （提示：流轉(zhuǎn)稅除提示要求計算外，上述業(yè)務(wù)均忽略不計算） 要求：根據(jù)上述資料，按下列序號計算有關(guān)納稅事項，每問需計算出合計數(shù)： 計算李某2011年取得舉辦講座應(yīng)繳納的個人所得稅；
- 某縣城生產(chǎn)化妝品的納稅人2013年3月繳納增值稅10萬元,消費(fèi)稅30萬元,補(bǔ)繳上月應(yīng)納消費(fèi)稅2萬元,當(dāng)月取得出口退還增值稅5萬元,獲批準(zhǔn)出口免抵增值稅4萬元,繳納進(jìn)口關(guān)稅8萬元、進(jìn)口增值稅20萬元、進(jìn)口消費(fèi)稅10萬元。該納稅人2013年3月應(yīng)繳納的城建稅和教育費(fèi)附加合計為()萬元。
- A公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17%。A公司2015年1月1日賒銷商品給丙公司，按價目表的價格計算，不含稅價款金額為100萬元，給丙公司的商業(yè)折扣為5%，規(guī)定的付款條件為2/10，1/20，n/30。A公司代墊運(yùn)雜費(fèi)2萬元，產(chǎn)品成本為70萬元，已計提跌價準(zhǔn)備10萬元。至2015年12月31日由于丙公司發(fā)生財務(wù)困難，銷售給丙公司的貨款仍未收回，預(yù)計貨款的未來現(xiàn)金流量的現(xiàn)值為100萬元。針對上述業(yè)務(wù)，下列會計處理不正確的為（）。
- 關(guān)于風(fēng)險識別和評估的作用，以下說法中，錯誤的是（）。
- 上市公司獨(dú)立董事應(yīng)經(jīng)公司股東大會選舉決定，可以向股東大會提名獨(dú)立董事的有（）。
- 乙公司關(guān)于中國證監(jiān)會只能責(zé)令甲公司回購證券的主張是否成立？并說明理由。
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