參考答案

估算流動(dòng)資金:
(1)流動(dòng)資產(chǎn)估算:
①應(yīng)收賬款=年經(jīng)營(yíng)成本(或年銷(xiāo)售收入)÷應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)次數(shù)=46500/(360/35)=4520.83(萬(wàn)元)。
②存貨估算:
外購(gòu)原材料、燃料=年外購(gòu)原材料總成本÷原材料周轉(zhuǎn)次數(shù)=32500/(360/40)=3611.11(萬(wàn)元);
在產(chǎn)品=(年外購(gòu)原材料、燃料+年工資及福利費(fèi)+年修理費(fèi)+年其他制造費(fèi))÷在產(chǎn)品周轉(zhuǎn)次數(shù)=(32500+11600+46500×15%+1300)/(360/40)=5819.44(萬(wàn)元);
產(chǎn)成品=年經(jīng)營(yíng)成本÷產(chǎn)成品周轉(zhuǎn)次數(shù)=46500/(360/40)=5166.67(萬(wàn)元);
存貨=外購(gòu)原材料、燃料+在產(chǎn)品+產(chǎn)成品=3611.11+5819.44+5166.67=14597.22(萬(wàn)元)。
③現(xiàn)金=(年工資及福利費(fèi)+年其他費(fèi)用)÷現(xiàn)金周轉(zhuǎn)次數(shù)=(11600+5600)/(360/55)=2627.78(萬(wàn)元)。
綜上,流動(dòng)資產(chǎn)=應(yīng)收賬款+存貨+現(xiàn)金=4520.83+14597.22+2627.78=21745.83(萬(wàn)元)。
(2)流動(dòng)負(fù)債估算:
應(yīng)付賬款=年外購(gòu)原材料、燃料÷應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)次數(shù)=32500/(360/30)=2708.33(萬(wàn)元)。
(3)流動(dòng)資金=流動(dòng)資產(chǎn)-流動(dòng)負(fù)債=21745.83-2708.33=19037.50(萬(wàn)元)。