- 多選題對(duì)上市公司年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)業(yè)務(wù)實(shí)施項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核的范圍包括（ ）。
- A 、在審計(jì)過程中識(shí)別的管理層凌駕內(nèi)部控制情況以及采取的應(yīng)對(duì)措施
- B 、作出的判斷，尤其是關(guān)于重要性和特別風(fēng)險(xiǎn)的判斷
- C 、在審計(jì)過程中識(shí)別的已更正和未更正錯(cuò)報(bào)的重要程度和處理情況
- D 、項(xiàng)目組就具體業(yè)務(wù)對(duì)會(huì)計(jì)師事務(wù)所獨(dú)立性作出的評(píng)價(jià)
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參考答案【正確答案：A,B,C,D】
選項(xiàng)A：管理層凌駕內(nèi)部控制的情況屬于特別風(fēng)險(xiǎn)的情況，按規(guī)定應(yīng)當(dāng)進(jìn)行項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核。
選項(xiàng)BCD：均應(yīng)實(shí)施質(zhì)量控制復(fù)核。
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- A 、應(yīng)收甲公司賬款自2010年起發(fā)生，2011年借方發(fā)生額等于貸方發(fā)生額，貸方發(fā)生額含收回的2010年度發(fā)生的全部債權(quán)，K公司將應(yīng)收甲公司賬款賬齡定為1-2年
- B 、應(yīng)收乙公司賬款發(fā)生于2010年度，并于當(dāng)年以附追索權(quán)的方式進(jìn)行貼現(xiàn)，2011年度到期后乙公司未能如期償還，K公司將該筆應(yīng)收賬款賬齡定為1年以內(nèi)
- C 、應(yīng)收丙公司賬款系K公司2011年度從丁公司購(gòu)買，丁公司對(duì)丙公司的該筆債權(quán)發(fā)生于2010年度，K公司將該筆應(yīng)收賬款賬齡定為1-2年
- D 、應(yīng)收戊公司賬款發(fā)生于2010年度，于2011年度根據(jù)債務(wù)轉(zhuǎn)移協(xié)議轉(zhuǎn)由己公司承擔(dān)。K公司將該筆應(yīng)收賬款賬齡確定為1年以內(nèi)
- 2 【綜合題（主觀）】 在對(duì)X公司20×1年度財(cái)務(wù)報(bào)表實(shí)施審計(jì)的過程中，A注冊(cè)會(huì)計(jì)師需要評(píng)估計(jì)劃實(shí)施的進(jìn)一步審計(jì)程序?qū)υu(píng)估的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)是否有效。資料一：根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果確定的重大錯(cuò)風(fēng)險(xiǎn)高的部分認(rèn)定 重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)高的審計(jì)領(lǐng)域 財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目或交易、類別 重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)高的認(rèn)定 ⑴ 長(zhǎng)期股權(quán)投資 分類和可理解性 ⑵ 應(yīng)付賬款 完整性 ⑶ 營(yíng)業(yè)收入 發(fā)生 ⑷ 貨幣資金 存在 ⑸ 應(yīng)付職工薪酬 計(jì)價(jià)和分?jǐn)? ⑹ 存貨 權(quán)利和義務(wù) 資料二：注冊(cè)會(huì)計(jì)師分別針對(duì)每個(gè)高風(fēng)險(xiǎn)認(rèn)定計(jì)劃實(shí)施的針對(duì)性審計(jì)程序。(1)獲取并檢查投資協(xié)議，確認(rèn)協(xié)議約定的長(zhǎng)期股權(quán)投資到期時(shí)間；(2)抽取20×1年12月份應(yīng)付賬款明細(xì)賬借方記錄，追查到銀行對(duì)賬單；(3)從發(fā)貨憑證中選取樣本追查到營(yíng)業(yè)收入明細(xì)賬的貸方記錄；(4)檢查已簽發(fā)的支票存根，確認(rèn)支票是否由授權(quán)的職員簽發(fā)；(5)將員工工薪表中列示的員工總?cè)藬?shù)與經(jīng)實(shí)際清點(diǎn)并確認(rèn)的員工人數(shù)比較；(6)將20×1年末產(chǎn)成品賬面單位成本與20×2年初單位產(chǎn)品可變現(xiàn)凈值比較。要求：請(qǐng)指出資料一中每一項(xiàng)進(jìn)一步審計(jì)程序?qū)ο鄳?yīng)的高風(fēng)險(xiǎn)認(rèn)定是否有效。如認(rèn)為某項(xiàng)程序相對(duì)于所列認(rèn)定無效，請(qǐng)指出該程序?qū)ν回?cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目或交易、類別最適宜證實(shí)的認(rèn)定，將答案直接填入下表中。 針對(duì)性審計(jì)程序序號(hào) 審計(jì)程序是否有效（是/否） 認(rèn)為無效的審計(jì)程序適宜證實(shí)的認(rèn)定 ⑴ ⑵ ...&n
- 3 【單選題】在執(zhí)行20×1年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師針對(duì)評(píng)估的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)設(shè)計(jì)的下列進(jìn)一步審計(jì)程序的性質(zhì)和時(shí)間中，恰當(dāng)?shù)氖? )。
- A 、在20×1年11月份監(jiān)盤庫存產(chǎn)成品
- B 、在20×2年1月初檢查銷貨退回業(yè)務(wù)
- C 、在20×1年10月20日函證應(yīng)收賬款
- D 、在20×2年3月份觀察內(nèi)部控制執(zhí)行
- 4 【單選題】對(duì)上市公司實(shí)施財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)業(yè)務(wù)，會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)在規(guī)定的期限屆滿時(shí)輪換相關(guān)人員，但輪換( )并非強(qiáng)制性規(guī)定。
- A 、項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核人員
- B 、項(xiàng)目組高級(jí)人員
- C 、項(xiàng)目組全體成員
- D 、項(xiàng)目合伙人
- 5 【單選題】在執(zhí)行X公司20×1年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，A注冊(cè)會(huì)計(jì)師決定對(duì)賒銷審批政策的執(zhí)行情況實(shí)施控制測(cè)試。為此，確定的可接受信賴過度風(fēng)險(xiǎn)為10%，可容忍偏差率為7%。與樣本偏差數(shù)0，1，2，3相對(duì)應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)分別為2.3，3.9，5.3，6.7。以下是A注冊(cè)會(huì)計(jì)師在實(shí)施統(tǒng)計(jì)抽樣時(shí)遇到的幾個(gè)問題，請(qǐng)代為做出正確的決策。為實(shí)施屬性抽樣，A注冊(cè)會(huì)計(jì)師需要確定總體與抽樣單元。以下相關(guān)決策中，正確的是( )。
- A 、將20 ×1年度發(fā)生的所有賒銷業(yè)務(wù)作為測(cè)試總體
- B 、將20×1年末應(yīng)收賬款明細(xì)賬的所有借方余額作為測(cè)試總體
- C 、將20 ×1年度發(fā)生過賒銷交易的每一個(gè)客戶定義為抽樣單元
- D 、將20×1年度收到的每一張顧客訂貨單定義為抽樣單元
- 6 【單選題】在執(zhí)行X公司20×1年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，A注冊(cè)會(huì)計(jì)師決定對(duì)賒銷審批政策的執(zhí)行情況實(shí)施控制測(cè)試。為此，確定的可接受信賴過度風(fēng)險(xiǎn)為10%，可容忍偏差率為7%。與樣本偏差數(shù)0，1，2，3相對(duì)應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)分別為2.3，3.9，5.3，6.7。以下是A注冊(cè)會(huì)計(jì)師在實(shí)施統(tǒng)計(jì)抽樣時(shí)遇到的幾個(gè)問題，請(qǐng)代為做出正確的決策。如果A注冊(cè)會(huì)計(jì)師確定的預(yù)計(jì)總體偏差率為1.875%，根據(jù)可接受信賴過度風(fēng)險(xiǎn)和可容忍偏差率，通過下列樣本規(guī)模表確定的樣本規(guī)模為( )個(gè)。
- A 、55
- B 、75
- C 、88
- D 、48
- 7 【多選題】在對(duì)上市集團(tuán)公司財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)實(shí)施項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核時(shí)，復(fù)核人員應(yīng)當(dāng)考慮（ ）。
- A 、在審計(jì)過程中識(shí)別的特別風(fēng)險(xiǎn)以及采取的應(yīng)對(duì)措施
- B 、制定集團(tuán)審計(jì)策略時(shí)作出的重大判斷
- C 、對(duì)持續(xù)經(jīng)營(yíng)的評(píng)估是否適當(dāng)
- D 、項(xiàng)目合伙人對(duì)項(xiàng)目組成員獨(dú)立性作出的評(píng)價(jià)
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- A 、在保證最大股東利益不受損害的前提下確定審計(jì)意見
- B 、根據(jù)審計(jì)證據(jù)和專業(yè)判斷形成審計(jì)結(jié)論、確定意見類型
- C 、不顧擁有充分相關(guān)信息的理性第三方反對(duì)形成審計(jì)意見
- D 、采納了最大債券銀行提出的利益要求后形成審計(jì)意見
- 9 【單選題】 在對(duì)甲公司20x7年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)中，A注冊(cè)會(huì)計(jì)師負(fù)責(zé)貨幣資金的審計(jì)。甲公司提供的某銀行賬戶20x7年12月31日的銀行存款余額調(diào)節(jié)表如下。下列各項(xiàng)說法中，錯(cuò)誤的是（ ）。
- A 、注冊(cè)會(huì)計(jì)師在對(duì)該銀行賬戶進(jìn)行函證時(shí)，填列的銀行存款余額為1585000
- B 、注冊(cè)會(huì)計(jì)師決定調(diào)整所有未達(dá)賬項(xiàng)，則該銀行賬戶審定的余額為1565000
- C 、“銀行已付、企業(yè)未付”項(xiàng)目包含一項(xiàng)20x7年10月支付的銷售費(fèi)用，該筆支付已經(jīng)總經(jīng)理授權(quán)，但由于經(jīng)辦人員未提供相關(guān)單據(jù)，因此會(huì)計(jì)部門未入賬，該調(diào)節(jié)事項(xiàng)不合理
- D 、“銀行已收、企業(yè)未收”項(xiàng)目包含一項(xiàng)20x7年12月31日到賬的銀行存款利息收入，A公司尚未取得銀行的利息收入回單，該調(diào)節(jié)事項(xiàng)合理
- 10 【單選題】在對(duì)甲上市公司2019年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的過程中，ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所遇到下列事項(xiàng)，其中不違反中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德守則的是（ ）。
- A 、甲公司在海外有一家規(guī)模很小的分公司，其財(cái)務(wù)經(jīng)理突然離職。在新聘財(cái)務(wù)經(jīng)理上任前，由ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所的海外網(wǎng)絡(luò)事務(wù)所借調(diào)一名審計(jì)部經(jīng)理臨時(shí)負(fù)責(zé)其財(cái)務(wù)經(jīng)理工作，借調(diào)時(shí)間為一周
- B 、審計(jì)項(xiàng)目組成員B因工作較忙，授權(quán)理財(cái)顧問管理其股票賬戶。在B不知情的情況下，理財(cái)顧問通過該賬戶代其購(gòu)買了少量甲公司股票。截至2019年12月31日，這些股票市值合計(jì)為500元
- C 、審計(jì)項(xiàng)目組成員C為新員工，其妻子曾擔(dān)任甲公司財(cái)務(wù)經(jīng)理，于2016年3月離職
- D 、經(jīng)甲公司總經(jīng)理批準(zhǔn)，審計(jì)項(xiàng)目組成員可以按成本價(jià)購(gòu)買甲公司的產(chǎn)品，每人限購(gòu)2000元
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- 位于市區(qū)的某自營(yíng)出口生產(chǎn)企業(yè)，2011年6月增值稅應(yīng)納稅額為-280萬元，出口貨物的“免抵退”稅額為400萬元；企業(yè)將其自行研發(fā)的自然科學(xué)領(lǐng)域內(nèi)的一項(xiàng)技術(shù)轉(zhuǎn)讓給一家科技開發(fā)公司，獲得轉(zhuǎn)讓收入80萬元。下列各項(xiàng)中，符合稅法相關(guān)規(guī)定的有()。
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- 下列關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅的政策陳述,不正確的是()。
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- 甲公司是一家煤礦開采企業(yè),依據(jù)開采的原煤產(chǎn)量按月提取安全生產(chǎn)費(fèi),提取標(biāo)準(zhǔn)為每噸30元,假定每月原煤產(chǎn)量為10萬噸。2013年5月26日,經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn),該企業(yè)購(gòu)入一批需要安裝的用于改造和完善礦井運(yùn)輸?shù)陌踩雷o(hù)設(shè)備,價(jià)款為200萬元,增值稅的進(jìn)項(xiàng)稅額為34萬元,設(shè)備預(yù)計(jì)于2013年6月10日安裝完成。甲公司于2013年5月份支付安全生產(chǎn)設(shè)備檢查費(fèi)20萬元。假定2013年5月1日甲公司“專項(xiàng)儲(chǔ)備一安全生產(chǎn)費(fèi)”科目余額為800萬元。2013年5月31日,甲公司“專項(xiàng)儲(chǔ)備一安全生產(chǎn)費(fèi)”科目的余額為()萬元。
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